每年接近12月底，總會有賣家來問： 「今年都快結(jié)束了，我現(xiàn)在還能做點什么，把稅務這塊處理得更好一點嗎？」

坦白說，越到年尾，可操作空間肯定比年中要小。

但這并不意味著什么都不能做。恰恰是在這個時間點，你做過和沒做過，最后報出來的稅單、被稅局關注的概率，仍然會存在明顯差別——尤其是已經(jīng)注冊美國公司、在平臺上有真實銷售、同時又牽扯到中國或香港主體的跨境賣家。

一、不踩雷，本身就是一種「省稅」

很多賣家一提到省稅，第一反應是「我要怎么少交」。 但到了12月底，真正應該優(yōu)先做的，是確保自己沒有已經(jīng)踩雷。

建議至少把以下三件事在年末過一遍。

1. 先搞清楚：你的美國公司在稅務上到底算什么身份

不少賣家是到報稅季才發(fā)現(xiàn)，之前的理解完全不對。 例如：

? 以為LLC就是交公司所得稅，結(jié)果在稅務上是穿透到個人；

? 單一外國股東的LLC并不繳公司所得稅，但必須申報5472表，不申報的罰金是一年一罰；

? 明明應該選擇稅務身份，卻完全沒有提交過相關表格。

稅務身份不同，你在12月還能做的動作完全不一樣。

有的可以通過年內(nèi)確認費用減少穿透收入；

有的則是通過調(diào)整公司利潤和管理層薪酬的結(jié)構(gòu)，來優(yōu)化公司層面的稅負。

如果連「自己是誰」都沒搞清楚，后面所有動作都可能方向錯誤。

2. 看看今年是否觸發(fā)5472表的申報義務

只要美國公司和關聯(lián)方（例如國內(nèi)公司、香港公司、股東個人）之間發(fā)生過資金往來、費用分攤、墊付等情況，基本都與5472表有關。

常見場景包括：

? 支付給國內(nèi)或香港公司的廣告費、服務費、管理費、分潤；

? 海外公司先行墊付廣告，年底再進行費用分攤；

? 股東個人給美國公司注資或借款，或者美國公司向股東回款。

5472表本質(zhì)上是披露表，不是公司稅。

但若沒有按規(guī)定申報，罰金非常明確且按年累加，后續(xù)補救成本會遠高于按時披露。

臨近12月，至少應該把這一年發(fā)生過的關聯(lián)交易捋清楚：哪些有合同、哪些只有聊天記錄、哪些憑證缺失，能補的資料盡量在年內(nèi)補齊。

3. 今年是否已經(jīng)形成「銷售稅關聯(lián)」

許多賣家旺季沖量后，自己都不知道已經(jīng)在部分州觸發(fā)了銷售稅關聯(lián)。

銷售額達到門檻、訂單量達到門檻，都可能使你被要求注冊銷售稅賬號并履行申報義務。

等到平臺通知、州稅局追溯的時候再處理，不僅流程麻煩，往往還伴隨滯納金。

因此，年末最好先對今年的銷售數(shù)據(jù)做一次基本梳理——哪些州可能已經(jīng)觸發(fā)關聯(lián)，哪些需要注冊賬號或開始申報。

二、即使臨近年尾，賣家依然能落地的幾類動作

今年已經(jīng)發(fā)生且真實的業(yè)務支出，盡量不要拖到明年再入賬

包括廣告投放、平臺費用、軟件訂閱、物流倉儲、拍攝設備、辦公器材等。

重點不在于「多做幾筆流水」，而是這些支出是真的發(fā)生了，與業(yè)務相關，有憑證可查。

很多賣家到年末突然想「補點費用進去」。

從風險角度講，這類臨時拼湊的操作風險遠遠高于帶來的收益。

合理把該由美國公司承擔的跨境成本分攤回來

典型情況是：國內(nèi)或香港主體在燒錢做廣告、做客服、做運營，而美國公司在收錢。

如果一部分成本本來就該計入美國公司，現(xiàn)在仍可以通過費用結(jié)算的方式把這部分成本合理轉(zhuǎn)回來，既讓利潤分布更合理，也讓稅務解釋更順暢。

但前提是，計入美國公司的不能是一個憑空想象的數(shù)字，而是真實有費用、有成本明細、有分攤邏輯、有合同、有付款記錄的具體金額。

這種動作在12月做第一步，總比在報稅季臨時「硬湊」好得多。

固定資產(chǎn)和設備支出，盡量用好折舊規(guī)則

如果今年有購買電腦、拍攝器材、服務器等固定資產(chǎn)，可以結(jié)合相關折舊規(guī)定，把這些支出在今年產(chǎn)生更充分的抵扣效果。

并且在2025年大美麗法案通過的情況下，紅利折舊已恢復至100%，只要在12月31日前下單并投入使用，這筆錢就能 100%在今年抵扣。

盈利較高的公司，可以在年內(nèi)適當安排管理層薪酬與獎金

如果你或團隊成員實際在經(jīng)營公司，可以視情況在年內(nèi)發(fā)放合理薪酬、年終獎，或者通過合規(guī)的報銷政策，將本該由公司承擔的費用落在公司層面。

前提仍然是「合理」「真實」「有記錄」，不是為了壓公司利潤而憑空設定數(shù)字。

評估庫存和應收款是否存在合理的減值空間

旺季結(jié)束后，有些SKU可能已經(jīng)完全賣不動，有些公司的欠款也幾乎收不回來。

如果客觀上確實符合減值或壞賬處理的條件，且有相應證據(jù)支持，可以在今年做部分處理，不一定要拖到明年。

封面來源/圖蟲創(chuàng)意

（來源：艾凡咨詢公眾號）

以上內(nèi)容屬作者個人觀點，不代表雨果跨境立場！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。?