罰款預警！加州生意好的賣家，這筆錢不預繳，小心被「秋后算賬」

在美國，所得稅有預扣，薪資稅也有預扣。

現(xiàn)在就連銷售稅，也得預付款了！

對銷售稅態(tài)度最激進的加州，已經(jīng)開始針對銷售稅額超過一定數(shù)額的賣家，要求其按照規(guī)定進行預付款。

01 什么情況下會需要預付銷售稅？

目前，根據(jù)加州《銷售與使用稅法》第6471條的要求，

當公司平均每月需要繳納的銷售稅達到或超過＄17,000時，

必須在每個季度內(nèi)按規(guī)定進行預付款。

加州政府設(shè)立預付款的原因也十分簡單。

首先，預付款能分攤公司季度性的稅務(wù)負擔，避免因一次性支付大量稅款，影響公司現(xiàn)金流情況；

其次，預付款能讓公司有足夠的現(xiàn)金流繳納銷售稅款，減少公司因未能及時繳納銷售稅而導致罰款和利息的情況；

最后，從州政府角度考慮，預付款能保證加州政府的稅收有持續(xù)性的流入。

而季度預付款的具體要求如下：

第一、 第三、第四季度的情況

目前，加州一個季度有2次預付款。

第一次預付款的截止時間為季度第一個月后的 24 日；

第二次預付款的截止日則是季度第二個月后的24日。

和所得稅的預扣稅類似，銷售稅的預付款也在金額上做了要求——

· 不低于當月稅負的90%；或是

· 若公司在去年該季度正常運營，則需要滿足上年同季度總稅負的1/3。

由于加州的財年是從每年的7月1日開始，到次年6月30日結(jié)束，剛好覆蓋了第二季度，所以第二季度的預付款計算會比較復雜。

第二季度的情況

第二季度也有2次預付款。

第一次預付款，適用于4月的稅負，加州要求在5月24日前，選擇任意一種方法進行稅款的計算：

1、 不低于4月稅負的90%；

2、 上年同季度稅負總額的1/3×當前稅率。

第二次預付款，適用于5月1日至6月15日之間的稅負，提交的截止日期為6月24日之前。

和其他季度不一樣的是，由于第二次預付款臨近財年時間點；

因此在金額方面的要求，和其他季度有所差別，美區(qū)賣家需提高警惕——

1、 不低于5月稅負的135%

2、 90%×5月稅負 + 90%×6 月前15日的稅負；

3、 上年同季度稅負總額的1/2×當前稅率。

有預付款需要的賣家，建議通過加州稅務(wù)局CDTFA的在線系統(tǒng)進行支付。

02 關(guān)于銷售稅預付款，常見問題FAQ

Q1：如果未能按時支付預付款，會產(chǎn)生罰款嗎？

A1：和其他稅種類似，銷售稅的預付款如果沒有及時繳納，同樣會產(chǎn)生罰款和利息；

鑒于加州在銷售稅上態(tài)度激進，長時間未能按要求預付款的賣家，可能會面臨更加嚴格的處罰。

Q2：我的銷售稅月稅負已經(jīng)超過17,000美元，我需要進行什么操作嗎？

A2：目前，僅收到了CDTFA書面通知、且月銷售稅負>$17,000的企業(yè)，才屬于強制預付款公司。

若已經(jīng)滿足稅負條件，但并未收到CDTFA書面通知的企業(yè)，建議盡快和州政府聯(lián)系，確認是否需要進行預付款。

Q3：我已經(jīng)是季度申報了，已經(jīng)繳納的銷售稅預付稅款如何處理？

A3：銷售稅的預付款并不是額外多繳納的稅，它只是將季度應(yīng)繳稅款，進行分期提前支付。

到季度末正式申報時，已支付的預付款將會被全額抵扣。

目前看來，不僅加州，很多州都已經(jīng)有向銷量較好的企業(yè)，預收銷售稅的趨勢。

尤其是銷售稅態(tài)度比較激進的幾個州，賣家一個不留神就容易吃罰單、被稽查！

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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