【一文看懂】歐盟新稅法+IOSS信息分析解讀合集（下）

目錄

PART 1 歐盟新稅法政策解析

PART 2 OSS和IOSS解讀

PART 3 獨(dú)立站賣家如何應(yīng)對

PART 4 賣家常見疑問解答

之前我們針對歐盟新稅法，陸續(xù)做了很多不同角度的分析，最后總結(jié)出了這篇最全的歐盟新稅法解析。

歐盟新稅法對跨境電商有哪些影響？

亞馬遜跨境電商賣家如何應(yīng)對？

獨(dú)立站賣家又需要注意哪些事項(xiàng)？

看完這篇文章，你的疑問都能得到解答↓

由于文章內(nèi)容較多，我們分為上下兩部分進(jìn)行發(fā)布。

下篇主要包含：PART 2 OSS和IOSS解讀、PART 3獨(dú)立站賣家如何應(yīng)對、PART 4賣家常見疑問解答。大家可以選擇感興趣的部分重點(diǎn)閱讀。

PART 2 OSS和IOSS解讀

01 什么是OSS

OSS（One-Stop Shop）是一站式的VAT稅務(wù)服務(wù)，為了減少歐盟國家電子商務(wù)行業(yè)的稅務(wù)欺詐而施行的一種新的稅法。

02 什么是IOSS

The Import One-Stop Shop (IOSS) 的建立是為了方便和簡化進(jìn)口貨物（價(jià)值不超過150歐元）遠(yuǎn)距離銷售的VAT申報(bào)和支付。

注釋：

商品的遠(yuǎn)距離銷售

從第三國或第三地區(qū)進(jìn)口是指由供應(yīng)商/賣家或代表供應(yīng)商/賣家向某一會(huì)員國的客戶發(fā)送或運(yùn)輸?shù)呢浳?，包括供?yīng)商間接參與貨物的運(yùn)輸或發(fā)送。

對于向歐盟遠(yuǎn)距離銷售進(jìn)口貨物的賣家來說，IOSS為VAT的征收、申報(bào)和支付提供了便利。IOSS還為買家提供了便利，買家只在購買時(shí)被收取費(fèi)用，因此在貨物交付時(shí)不會(huì)再出現(xiàn)任何其他的附加費(fèi)用。如果賣家沒有在IOSS登記，買家必須支付VAT和通常在貨物進(jìn)口到歐盟時(shí)由運(yùn)輸商收取的清關(guān)費(fèi)。

03 IOSS適用范圍

IOSS涵蓋以下貨物的遠(yuǎn)距離銷售：

?在銷售時(shí)從歐盟以外發(fā)送或運(yùn)輸?shù)呢浳铮?

?發(fā)貨或運(yùn)輸?shù)呢浳飪r(jià)值不超過150歐元；

?不需要繳納消費(fèi)稅（通常適用于酒精或煙草產(chǎn)品）。

04 IOSS實(shí)施規(guī)則

在IOSS注冊的銷售商在向歐盟成員國的買家銷售貨物時(shí)需要繳納VAT。VAT稅率以貨物交付的歐盟成員國稅率為準(zhǔn)。歐盟的VAT稅率信息可在歐盟委員會(huì)網(wǎng)站和各國稅務(wù)局網(wǎng)站上查詢。

05 如何注冊IOSS

從2021年4月1日起，您可以在任何歐盟成員國的IOSS官網(wǎng)上進(jìn)行注冊。如果您的企業(yè)不在歐盟，您需要指定一個(gè)在歐盟設(shè)立的中介機(jī)構(gòu)來履行IOSS下的VAT義務(wù)。您的IOSS注冊對所有向歐盟買家遠(yuǎn)距離銷售進(jìn)口貨物的行為有效。

注釋：

中介

是在歐盟設(shè)立公司的納稅人。中介必須履行IOSS規(guī)定的義務(wù)，包括申報(bào)和繳納遠(yuǎn)距離銷售進(jìn)口貨物的VAT，并且會(huì)收到每一位客戶的IOSS VAT識(shí)別號(hào)。

未在歐盟設(shè)立公司的納稅人需要指定一個(gè)中介才能使用IOSS。其他納稅人可自由指定中介，但并不是一定需要中介。

06 IOSS注意事項(xiàng)

如果您使用IOSS，您應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)：

?最遲在訂購過程結(jié)束時(shí)，顯示/展示買家在歐盟支付的VAT額；

?確保向買家收取所有合格貨物的VAT，以歐盟目的國稅率為準(zhǔn)；

?確保符合條件的貨物以價(jià)值不超過150歐元的方式裝運(yùn)；

?盡可能在發(fā)票上顯示買家以歐元支付的價(jià)格；

?通過您在注冊IOSS的國家的IOSS官網(wǎng)每月提交一份電子版VAT申報(bào)表；

?每月向您在IOSS注冊的成員國支付VAT申報(bào)單上的VAT稅金；

?將所有符合IOSS標(biāo)準(zhǔn)的銷售記錄保存10年；

?向在歐盟邊境申報(bào)貨物的人提供在歐盟通關(guān)所需的信息，包括IOSS VAT識(shí)別號(hào)。

（圖片來源：Amazon《歐盟電子商務(wù)須知》）

07 特殊情況

在以下情況下，您不需要對進(jìn)口貨物的遠(yuǎn)距離銷售征收VAT：

?您向同一買家銷售了幾件貨物，且這些貨物的包裝運(yùn)輸金額超過150歐元。這些貨物將在歐盟成員國進(jìn)口時(shí)被征稅；

?您的貨物遠(yuǎn)距離銷售是通過電子端口，如市場或平臺(tái)來促進(jìn)的。在這種情況下，電子端口負(fù)責(zé)繳納VAT。（亞馬遜自發(fā)貨賣家會(huì)由平臺(tái)代扣代繳）

08 OSS和IOSS的區(qū)別

The Union One-Stop Shop(OSS): 

是歐盟一站式VAT電子申報(bào)系統(tǒng)，OSS申報(bào)系統(tǒng)從2021.07.01開始實(shí)行，針對于歐盟境內(nèi)銷售的申報(bào)，貨物銷售完了以后，是由歐盟本發(fā)貨給歐盟的買家。

OSS VAT申報(bào)沒有銷售額度的限制，所有遠(yuǎn)程的銷售都可以通過選擇任何一個(gè)歐盟國家，通過OSS做所有歐盟國家遠(yuǎn)程的銷售申報(bào)。

The Import One-Stop Shop (IOSS)：

是進(jìn)口一站式VAT電子申報(bào)系統(tǒng)，可以從2021.04.01開始申請，從2021.07.01開始使用。

因?yàn)閺?021.07.01開始，歐盟取消22歐元以下進(jìn)口的免稅額度，電商網(wǎng)絡(luò)銷售必須在貨物銷售是收取買家的VAT增值稅，通過IOSS進(jìn)行VAT增值稅的申報(bào)。

也就是說IOSS是指貨物進(jìn)口的VAT申報(bào)，當(dāng)貨物銷售完了以后，由歐盟以外國家發(fā)貨給歐盟買家的VAT申報(bào)；比如說中國的自發(fā)貨。

IOSS VAT的申報(bào)只針對于貨值低于150歐元以下的商品。

平臺(tái)必須要在銷售的時(shí)候收取買家的VAT，然后每個(gè)月做IOSS的VAT申報(bào)。

PART 3 獨(dú)立站賣家如何應(yīng)對

歐洲新稅法實(shí)行以后，你必須要注意以下幾點(diǎn)：

1.你需要在有倉庫的國家注冊VAT稅號(hào)，并進(jìn)行申報(bào)。比如說，你使用了荷蘭的海外倉庫，那么你必須要注冊荷蘭的VAT，并進(jìn)行申報(bào)。你還可以在荷蘭申請IOSS VAT申報(bào)系統(tǒng)，做其它歐盟遠(yuǎn)程所有銷售的VAT申報(bào)。其實(shí)把倉庫設(shè)在荷蘭有一定的好處，比如說，荷蘭有VAT遞延政策，也就是說當(dāng)你的貨物進(jìn)口荷蘭的時(shí)候，不需要馬上繳納進(jìn)口的VAT，這個(gè)對你公司的資金流非常有好處。

2.如果你有本土歐盟公司，可以在公司所在地國家開通OSS VAT申報(bào)系統(tǒng)， 進(jìn)行所有歐盟銷售的VAT申報(bào)。

3.如果你的銷售全部是自發(fā)貨，你需要選擇一個(gè)歐盟國家申請VAT稅號(hào)，并加入OSS VAT申報(bào)系統(tǒng)，進(jìn)行所有歐盟的申報(bào)。

4.你需要申請IOSS號(hào)碼，在你發(fā)貨給歐盟的買家時(shí)，需要在包裹上面貼有IOSS的號(hào)碼，以確保貨物順利清關(guān)。

小結(jié)

獨(dú)立站的賣家需要自己處理稅務(wù)合規(guī)問題：

? 需要在有倉庫的國家注冊VAT，并進(jìn)行申報(bào)；

? 如果有本土歐盟公司，可以在公司所在地國家開通OSS VAT申報(bào)系統(tǒng)，進(jìn)行所有歐盟申報(bào)；

? 如果全部是自發(fā)貨，需要申請一個(gè)歐盟國家的VAT，加入OSS VAT申報(bào)系統(tǒng)， 進(jìn)行所有歐盟的申報(bào)；

? 申請IOSS號(hào)碼，以保證貨物順利清關(guān)；

? OSS VAT核算是發(fā)貨國核算原則，季度申報(bào)。

PART 4 賣家常見疑問解答

01 FBA/海外倉賣家，常見問答：

問：我是FBA中國賣家，向歐盟進(jìn)口庫存時(shí)，我還需要支付進(jìn)口增值稅嗎？

答：需要。進(jìn)口增值稅在申報(bào)環(huán)節(jié)可以退回。部分歐盟成員國提供了進(jìn)口增值稅遞延機(jī)制。

02 自發(fā)貨賣家，常見問答：

1.問：被代扣代繳的訂單（貨件價(jià)值≤€150）是否需要向歐盟海關(guān)繳納進(jìn)口增值稅？

答：不需要。為了讓歐盟海關(guān)正確識(shí)別您的訂單已經(jīng)被代扣代繳，海關(guān)申報(bào)單中必須有 IOSS 編號(hào)。

如果貨件價(jià)值不準(zhǔn)確，或者未提供IOSS編號(hào)，可能會(huì)導(dǎo)致您的買家被要求支付額外的歐盟稅費(fèi)和關(guān)稅以簽收商品哦！

2.問：重要內(nèi)容！我是從中國自發(fā)貨的賣家，配送至歐盟被代扣代繳的B2C訂單（貨件價(jià)值≤€150），IOSS相關(guān)信息的要求是什么呢？

答：?對于此類貨件，請確保一筆訂單對應(yīng)一個(gè)貨件（即不要將一個(gè)訂單拆分為多個(gè)貨件/將多個(gè)訂單合并為一個(gè)貨件）；

?向物流承運(yùn)商確認(rèn)亞馬遜代扣代繳此貨件的VAT；

?必須向物流合作伙伴提供以下信息：

① IOSS 編號(hào)（7.1號(hào)后在賣家平臺(tái)的“訂單詳情”中顯示）

② 正確的貨件價(jià)值（不應(yīng)超過150歐元）；

③ 亞馬遜訂單編號(hào)

您的物流承運(yùn)商負(fù)責(zé)向歐盟海關(guān)出示此信息，免除進(jìn)口增值稅。

3.問：如果買家退回被代扣代繳訂單，我該怎么處理？

答：如果被代扣代繳的訂單獲得部分或全額退款，亞馬遜將負(fù)責(zé)向您的買家賠償退款金額中的增值稅部分，您的操作流程沒有變化。

面對新稅改，平臺(tái)賣家如果不想被代扣代繳，可以選擇注冊歐盟本土公司；獨(dú)立站賣家，則需要盡早注冊O(shè)SS和IOSS，以確保合規(guī)經(jīng)營。如果您有需求或者對歐盟新稅法有任何的疑問，掃描下方二維碼或添加客服微信：shazhixing010，即可獲得我們專業(yè)的幫助！

（編輯：江同）

以上內(nèi)容屬于這種個(gè)人觀點(diǎn)，不代表雨果跨境立場！