英國(guó)很多做外賣和餐館生意的雇主特別關(guān)注自己納稅的情況,尤其是有關(guān)增值稅(VAT)方面的問題。這些客戶經(jīng)常問到:是否要注冊(cè) VAT,怎樣正確向稅務(wù)局繳納 VAT,VAT 登記的限額如何計(jì)算等等問題。下面我們就這些問題做一篇實(shí)戰(zhàn)指南。
增值稅 VAT 是 Value Added Tax 的簡(jiǎn)稱,英文直譯就是價(jià)值增加稅,簡(jiǎn)稱為增值稅,是基于商品或服務(wù)的增值額征的一種間接稅,適用于在英國(guó)境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口,商業(yè)交易以及服務(wù)行為。
在英國(guó)它的前身是“Purchase Tax”,在 1973年 1 月 1 日英國(guó)加入歐洲經(jīng)濟(jì)共同體(EEC)之后在同年 4 月正式開始改成了“Value Added Tax”,當(dāng)時(shí)是 10%的稅率。
VAT 稅率在英國(guó)政府官方網(wǎng)站 www.gov.uk/vat-rates 顯示,目前英國(guó)増值稅VAT有三種稅率:
1、20%標(biāo)準(zhǔn)稅率:適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)。
2、5%低稅率:比如車用兒童安全座椅、家用能源等。
3、0%稅率:適用于少數(shù)情況,如大多數(shù)食品、兒童衣服。
按英國(guó)政府當(dāng)前財(cái)年的規(guī)定,如果企業(yè)的增值稅繳稅營(yíng)業(yè)額超過£85,000,則必須注冊(cè)增值稅,未達(dá)此標(biāo)準(zhǔn)時(shí)也可自愿注冊(cè)。
可在英國(guó)政府網(wǎng)站 www.gov.uk/vat-registration 注冊(cè)增值稅;或通過郵寄方式注冊(cè),在此鏈接頁(yè)面下載 VAT1 表格參照下方的 VAT1(Notes)填寫完成后寄回指定地址:www.gov.uk/government/publications/vat-application-for-registration-vat1.也可委托第三方如會(huì)計(jì)完成注冊(cè)。
在注冊(cè) VAT 后,會(huì)收到 VAT 注冊(cè)證明信 VAT4,上面會(huì)顯示增值稅號(hào)碼 VAT number,以及需要首次交 VAT 報(bào)告和繳稅的時(shí)間,注冊(cè)生效日期。通過網(wǎng)上注冊(cè)完成后可直接獲得 VAT 號(hào)碼和一個(gè) VAT 網(wǎng)上賬戶,通過其他方式注冊(cè),在收到 HMRC 發(fā)出的 VAT 號(hào)后,可以通過 HMRC 的如下網(wǎng)址建立網(wǎng)上賬戶:online.hmrc.gov.uk/registration/organisation。
VAT生效的日期開始,企業(yè)需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任:正確的計(jì)算VAT的賬目,向 HMRC支付VAT稅款,交VAT退稅,保存VAT記錄和賬戶。每個(gè)增值稅號(hào)VAT Number在每3個(gè)月,需要向英國(guó)的稅務(wù)部門(HMRC)進(jìn)行一次當(dāng)季度進(jìn)項(xiàng)和銷售情況的申報(bào),結(jié)算當(dāng)季度該VAT下的所有進(jìn)項(xiàng)稅(IMPORT VAT)和銷售稅(SALES VAT)。
有關(guān)增值稅的稅法知識(shí)
只有本身注冊(cè)了增值稅的公司或者個(gè)人,才有權(quán)向別人在自己所供的貨物或者服務(wù)的原來價(jià)格基礎(chǔ)上加收增值稅。
因此,當(dāng)別人向你加收增值稅的時(shí)候,按照法律你可以要求對(duì)方提供他們的增值稅號(hào)碼VAT number;只有注冊(cè)了增值稅的公司或者個(gè)人才可以向稅務(wù)局把自己付給別人的增值稅要回來;注冊(cè)了增值稅的公司或者個(gè)人必須對(duì)自己所提供或者銷售的產(chǎn)品和服務(wù)加收增值稅,同時(shí)把別人付給自己的增值稅上交給稅務(wù)局。
免除VAT
免除VAT的商品和服務(wù)不需要繳納VAT,只需按普通交易入賬,如:保險(xiǎn),郵票,醫(yī)生提供的醫(yī)療服務(wù)等。同樣在目前各領(lǐng)域詳細(xì)的VAT征稅比例說明中列出:www.gov.uk/guidance/rates-of-vat-on-different-goods-and-services
在征收VAT范圍之外的商品和服務(wù)也會(huì)免除VAT,如:買賣都在歐盟之外的商品和服務(wù),法定收費(fèi)(例如倫敦?fù)矶沦M(fèi)),買出商品是作為個(gè)人愛好(如集郵),無回報(bào)的慈善捐贈(zèng)等。
如果您有歐洲稅務(wù)、歐洲VAT等問題需要了解或咨詢,點(diǎn)擊咨詢:http://zymfuwuqi.cn/form/3071?origin=article
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