更換香港公司主體已被嚴(yán)查！稅務(wù)強(qiáng)監(jiān)管時(shí)代到來，賣家如何應(yīng)對(duì)？

近期，國家稅務(wù)總局連續(xù)出臺(tái)的多項(xiàng)新規(guī)，把跨境賣家們搞得人心惶惶，可以說跨境圈、外貿(mào)圈面臨了一個(gè)重大調(diào)整，過去游走于“灰色地帶”的操作空間正在急劇收縮！

新規(guī)明確要求代理出口企業(yè)必須同步報(bào)送實(shí)際委托出口方基礎(chǔ)信息和出口金額，同時(shí)，亞馬遜等跨境平臺(tái)也必須向中國稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送賣家收入信息，未準(zhǔn)確報(bào)送的，相關(guān)出口將被視同自營，代理企業(yè)可能面臨高達(dá)25%的企業(yè)所得稅率。

這些政策核心瞄準(zhǔn)了兩個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)：一是代理出口業(yè)務(wù)中長期存在的“買單出口”操作，二是通過互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)進(jìn)行的跨境交易涉稅信息不透明問題。兩大政策疊加，直接掀起了業(yè)內(nèi)的巨幅震蕩。

根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》，首次報(bào)送已于2025年10月31日前完成。目前，根據(jù)國家稅務(wù)總局公布的最新進(jìn)展，截至10月15日，已有6654家境內(nèi)外平臺(tái)報(bào)送了平臺(tái)基本信息，超過4100家平臺(tái)已報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員涉稅信息，超過應(yīng)報(bào)送平臺(tái)總數(shù)的六成。

臨時(shí)換主體避稅可行嗎？

跨境稅務(wù)監(jiān)管全面收緊，使得一些賣家開始考慮采取降低成本的“對(duì)策”，其中，熱度最高幾個(gè)方式之一就是“更換香港公司主體來規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”。畢竟，根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《規(guī)定》來看，需報(bào)送涉稅信息的主體是中國境內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員，并不包含中國香港主體，加上有一些服務(wù)商為了賺快錢，到處發(fā)布廣告貼聲稱“能幫買家把店鋪主體快變更為香港公司”，于是一些賣家鋌而走險(xiǎn)嘗試了這個(gè)操作。

小捷提醒，這個(gè)操作方式存在多重風(fēng)險(xiǎn)，不要盲目操作，否則可能陷入更為復(fù)雜的困難之中！

首先，更換主體本身就存在風(fēng)險(xiǎn)，尤其是香港公司作為離岸主體，在提供地址證明賬單方面本就很難，在亞馬遜審核階段就可能卡住，面臨賬號(hào)封禁風(fēng)險(xiǎn)，這個(gè)現(xiàn)實(shí)問題，使得更換主體在操作層面就已經(jīng)遭遇阻礙。

更重要的是，稅務(wù)部門正在密切關(guān)注這類規(guī)避行為，這個(gè)時(shí)候，賣家匆忙操作，極有可能被盯上，或者成為“試驗(yàn)品”?！兑?guī)定》的配套公告已經(jīng)明確，通過為平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者、從業(yè)人員批量辦理登記注冊(cè)、更改店鋪唯一標(biāo)識(shí)碼以及其他方式違規(guī)引導(dǎo)或幫助平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者、從業(yè)人員轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)或者分拆收入，均屬于情節(jié)嚴(yán)重的違法行為。

據(jù)消息，近期已經(jīng)有一些宣傳“操作換香港主體”的服務(wù)商被相關(guān)部門約談，并且要求全面刪除相關(guān)業(yè)務(wù)廣告。在這個(gè)政策剛剛實(shí)施的敏感期，這些踩法律紅線的操作肯定是會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管的，與此同時(shí)，境內(nèi)經(jīng)營者通過境外注冊(cè)等方式轉(zhuǎn)換主體身份以規(guī)避涉稅義務(wù)的操作，也會(huì)受到處理。

香港的稅務(wù)環(huán)境到底如何？

值得注意的是，傳統(tǒng)的“香港低稅率”環(huán)境也正發(fā)生變化。

在許多生意人的普遍認(rèn)知中，開設(shè)香港公司做稅務(wù)規(guī)劃，相對(duì)來說稅負(fù)是比較低的：香港公司法人的首200萬港元利潤，稅率僅為8.25%，超過200萬港元的部分，按16.5%的稅率征收，這個(gè)稅率在全球范圍內(nèi)具有極強(qiáng)的競爭力，遠(yuǎn)低于內(nèi)地25%的標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)所得稅率。并且，香港沒有增值稅、沒有消費(fèi)稅，更沒有資本利得稅、股息稅或遺產(chǎn)稅。這使得稅務(wù)規(guī)劃非常清晰，營商成本大大降低。

但這一傳統(tǒng)優(yōu)勢環(huán)境正在改變。香港地區(qū)從2025年1月1日開始實(shí)施全球最低稅和香港最低補(bǔ)足稅。

根據(jù)新規(guī)，至少兩個(gè)財(cái)政年度的年度綜合收入達(dá)7.5億歐元或以上的跨國企業(yè)集團(tuán)，須就每個(gè)其營運(yùn)所在的司法管轄區(qū)所產(chǎn)生的利潤，繳付至少15%的全球最低稅。實(shí)施香港最低補(bǔ)足稅后，香港政府對(duì)在香港有效稅率不足15%的受涵蓋跨國企業(yè)集團(tuán)實(shí)體，可以優(yōu)先征收補(bǔ)足稅，將它們有效稅率提升至15%。

目前新規(guī)主要針對(duì)香港的大型跨國企業(yè)集團(tuán)，對(duì)中小企業(yè)影響不大。不過，也不難看出，這次改革打破了香港長期以來作為“低稅率避風(fēng)港”的定位，全球稅收合作進(jìn)入了一個(gè)追求稅負(fù)公平的時(shí)代。

跨境賣家應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)？

面對(duì)日益收緊的稅務(wù)監(jiān)管環(huán)境，跨境賣家應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？以下是小捷的幾點(diǎn)建議：

對(duì)于之前一直在做買單出口的賣家來說，長遠(yuǎn)之計(jì)，當(dāng)然就是去注冊(cè)一個(gè)外貿(mào)公司，給公司增辦進(jìn)出口權(quán)，對(duì)于想要持續(xù)發(fā)展的企業(yè)來說，這個(gè)肯定是最根本的最合規(guī)的方案。

如果你覺得流程復(fù)雜，暫時(shí)不想辦進(jìn)出口權(quán)，那就去與資質(zhì)齊全、信譽(yù)優(yōu)良的代理公司合作，建議是簽訂一個(gè)長期的《代理出口協(xié)議》。比如說你是一個(gè)工廠，和國外的客戶談好合同之后，國外客戶將貨款付至代理公司的外匯賬戶，代理公司根據(jù)工廠給的增值稅發(fā)票以及相關(guān)發(fā)貨單據(jù)去制作真實(shí)全套的出口數(shù)據(jù)資料，向稅務(wù)局申辦退稅。最后，工廠再和代理公司做貨款和退稅款的結(jié)算。代理出口公司會(huì)扣一些代理費(fèi)，但是能讓你安全拿到合規(guī)的退稅。

而對(duì)于在平臺(tái)開店的賣家來說，涉稅信息透明化已經(jīng)勢在必行，建議不要抱有僥幸心理，在風(fēng)口浪尖上采取臨時(shí)更換主體、分拆收入等違規(guī)操作，否則一旦被嚴(yán)查，后果就不是補(bǔ)稅這么簡單了。

為了避免罰款風(fēng)險(xiǎn)，跨境賣家需要“訂單流-發(fā)票流-貨物流-資金流”四流合一的底層數(shù)據(jù)貫通，這從數(shù)據(jù)源頭為合規(guī)申報(bào)提供了保障。也可以考慮采用專業(yè)的財(cái)稅合規(guī)系統(tǒng)，能在申報(bào)前對(duì)退稅單證進(jìn)行自動(dòng)化校驗(yàn)，基于商品編碼和貿(mào)易方式等智能識(shí)別歸類錯(cuò)誤、單證不匹配等常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

此外，海關(guān)總署發(fā)布的194號(hào)公告進(jìn)一步放寬了涉稅違規(guī)行為主動(dòng)披露后不予處罰的時(shí)限，從事發(fā)之日起6個(gè)月延長至1年，這為企業(yè)在發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤后，提供了更充足的自我糾正和補(bǔ)救機(jī)會(huì)。大家近期可以多關(guān)注國家發(fā)布的各項(xiàng)公告、新規(guī)，及時(shí)了解政策動(dòng)態(tài)。

當(dāng)前，稅務(wù)政策正處于逐步明晰與調(diào)整的階段，連稅務(wù)部門自身也在摸索與完善中，政策后續(xù)究竟會(huì)如何演變，會(huì)帶來哪些具體影響，目前還沒有人能確切知曉。面對(duì)這一動(dòng)態(tài)進(jìn)程，理性的策略是保持審慎，不要因?yàn)樾募倍つ扛L(fēng)，不妨讓子彈先飛一會(huì)兒，靜觀其變，待監(jiān)管框架更為明朗后再做長遠(yuǎn)規(guī)劃。

封面來源/圖蟲創(chuàng)意

（來源：小捷聊跨境）

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