德州「秋后算賬」，沒交過特許經(jīng)營(yíng)稅的賣家或有天價(jià)罰單！

最近，不少出海賣家都收到了來自德州稅務(wù)局的信。

信件內(nèi)容大同小異：要求公司補(bǔ)繳過去幾年的特許經(jīng)營(yíng)稅（Franchise Tax），并警告可能伴隨著罰金和利息。

許多賣家在翻遍信件后才發(fā)現(xiàn)，信里并沒有直接告訴他們究竟欠了多少錢，這筆「天價(jià)」賬單還需要自己去算。

很多賣家都慌了神：我在德州無親無故，連辦公室都沒有，怎么會(huì)欠下這筆稅？而且為什么是2024、2025年，才來追繳2019年的舊賬？

01 為什么我需要在德州交特許經(jīng)營(yíng)稅？

這次補(bǔ)稅潮的核心，和之前讓無數(shù)賣家頭疼的銷售稅一樣，都源于「經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)」（Economic Nexus）的概念。

2019年1月1日起，德州規(guī)定：只要在一個(gè)日歷年內(nèi)，來源于德州的總收入超過50萬美元，就會(huì)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)，需要申報(bào)特許經(jīng)營(yíng)稅。

那為什么這張2019年布下的「網(wǎng)」，直到現(xiàn)在才開始大規(guī)模收緊？原因有三：

系統(tǒng)反應(yīng)「慢半拍」

州政府想從海量數(shù)據(jù)里精準(zhǔn)揪出誰沒交稅，可不是件容易事。

他們需要整合美國(guó)國(guó)稅局IRS、電商平臺(tái)、銷售稅等多方數(shù)據(jù)，再建立一套比對(duì)系統(tǒng)。這個(gè)過程，本身就需要好幾年。

疫情按下了暫停鍵

2020-2022年，稅務(wù)局的工作重心都在處理疫情相關(guān)的經(jīng)濟(jì)援助上，對(duì)稅務(wù)的審計(jì)和稽查這類事自然就睜一只眼閉一只眼，很多項(xiàng)目都被延后了。

追訴期的「大限」已到

這才是最直接的導(dǎo)火索！

德州稅法的法定追訴期（Statute of Limitations）通常是四年。

這意味著，對(duì)于2019-2020年期間的稅，稅務(wù)局再不動(dòng)手，到2024-2025年就永遠(yuǎn)失去追繳的權(quán)利了。

這就跟一張快要過期的優(yōu)惠券一樣，再不用就作廢了。

02 我會(huì)需要補(bǔ)繳特許經(jīng)營(yíng)稅嗎？

判斷是否需要補(bǔ)稅，其實(shí)很簡(jiǎn)單。

核心標(biāo)準(zhǔn)只有一個(gè)：檢查從2019年到現(xiàn)在的每一年，來源于德州的銷售額有沒有超過50萬美元。

如果沒超過，那么大概率是安全的；

但如果某一年超過了，那么從那一年起，賣家就正式「中招」，有義務(wù)為當(dāng)年及之后的所有年份進(jìn)行年度申報(bào)。

具體到要交多少特許經(jīng)營(yíng)稅的問題上，賣家需要先計(jì)算出「應(yīng)稅利潤(rùn)」（Taxable Margin），才能計(jì)算具體稅款——

第一步：算出應(yīng)稅利潤(rùn)

下面四種算法，選一個(gè)對(duì)你最有利的，也就是算出來數(shù)字最小的：

? 算法一：總收入 x 70%

? 算法二：總收入 - 銷貨成本 (COGS)

? 算法三：總收入 - 薪酬 (Compensation)

? 算法四：總收入 - 100萬美元（需符合條件）

第二步：乘以稅率

把算出來的應(yīng)稅利潤(rùn)，乘以對(duì)應(yīng)的稅率。

? 0.75% (絕大多數(shù)企業(yè)的稅率)

? 0.375% (零售和批發(fā)商的稅率)

如果賣家的年總收入沒有達(dá)到一定門檻，或是算出來的應(yīng)繳稅款低于1000美元，那么就不需要繳納稅款。

但是，即使一分錢不用交，賣家也必須按時(shí)提交一份「No Tax Due」的申報(bào)表，否則在稅務(wù)局看來，公司依舊處于未申報(bào)狀態(tài)。

封面來源/圖蟲創(chuàng)意

（來源：艾凡咨詢公眾號(hào)）

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