收藏篇！三分鐘搞懂2025年電商稅新規(guī)！

2025年6月23日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)報(bào)送涉稅信息相關(guān)事項(xiàng)的公告》。

要報(bào)什么？誰來報(bào)到底？什么時(shí)候報(bào)？不報(bào)會(huì)怎么樣？稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注誰？怎么判斷你是不是“異常企業(yè)”？

Yiju談跨境提出了整理了電文要點(diǎn)，今天一起搞來懂2025年商稅新規(guī)重點(diǎn)！

一、報(bào)送內(nèi)容

1.平臺(tái)自身基本信息：包括平臺(tái)域名、業(yè)務(wù)類型、運(yùn)營(yíng)主體的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼及名稱等。

2.平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員信息：身份（姓名、身份證號(hào)或信用代碼等）、上季度收入（含外匯、直播收入、服務(wù)收入等）。

*直播相關(guān)需額外報(bào)送主播及其合作方的收入與身份信息。

二、報(bào)送主體

1.境內(nèi)平臺(tái)：所有具備交易閉環(huán)的電商平臺(tái)（如淘寶、京東、抖音、美團(tuán)等），以及取得ICP備案或許可證的平臺(tái)企業(yè)。

2.境外平臺(tái)：

l 境內(nèi)有運(yùn)營(yíng)實(shí)體且取得增值電信業(yè)務(wù)許可證的：境內(nèi)有運(yùn)營(yíng)實(shí)體負(fù)責(zé)報(bào)送；

l 境內(nèi)有服務(wù)團(tuán)隊(duì)但未證明的：則由負(fù)責(zé)招商、運(yùn)營(yíng)、推廣的獲境內(nèi)供應(yīng)商承擔(dān)報(bào)送任務(wù)；

l 未在境內(nèi)設(shè)置機(jī)構(gòu)的境外平臺(tái)：則必須委托完全境內(nèi)代理人報(bào)送。

滯留情況：從事貨物、家政等消防勞務(wù)的從業(yè)人員，或通過政府共享已獲取的數(shù)據(jù)免重復(fù)報(bào)送。

三、報(bào)送時(shí)間

1.首次報(bào)送：在新規(guī)實(shí)施后，平臺(tái)應(yīng)于2025年10月1日至31日期間，首次報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者/從業(yè)人員的身份及上季度收入信息。

2.定期報(bào)送：自此以后，按季度末后的次月內(nèi)進(jìn)行：即每年1月、4月、7月、10月的納稅申報(bào)期間內(nèi)完成相關(guān)數(shù)據(jù)報(bào)送。

四、不報(bào)送后果

由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，處2萬元以上10萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓，并處10萬元以上50萬元以下的罰款。

五、稅務(wù)局重點(diǎn)檢查對(duì)象

1.電商商家：平臺(tái)報(bào)送的實(shí)際銷售數(shù)據(jù)若與申報(bào)不符，將觸發(fā)稅務(wù)稽查；尤其是隱瞞收入、刷單行為的商家。

2.主播/網(wǎng)紅：因打賞、廣告、帶貨等收入易與個(gè)人申報(bào)不符，會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)控與稽查。

3.跨平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者：多個(gè)平臺(tái)有交易行為的經(jīng)營(yíng)者也被稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一比對(duì)監(jiān)管。

六、判斷企業(yè)異常的方法

1、查收入：如私卡交易，企業(yè)存在利用私戶計(jì)提銷售貨款隱藏部分收入，兩套帳、少繳稅款的行為；

2、查利潤(rùn)：如報(bào)送稅務(wù)局的資產(chǎn)保管表與利潤(rùn)表勾稽關(guān)系有出入，企業(yè)常年虧損卻經(jīng)營(yíng)政策，利潤(rùn)低于行業(yè)平均水平；

3、查成本費(fèi)用：如虛開發(fā)票，多結(jié)轉(zhuǎn)成本，主要成本大于主營(yíng)收入、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)異常等；

4、查應(yīng)納稅金：

①增值收入長(zhǎng)期大于企業(yè)收入回報(bào)；

②企業(yè)應(yīng)納稅額大幅增加，稅負(fù)率異常，上下波動(dòng)超過20%；

③公司大部分員工長(zhǎng)期在個(gè)稅起征點(diǎn)以下；

④ 員工個(gè)稅申報(bào)表中的工資與企業(yè)申報(bào)的工資不一致；

⑤企業(yè)期末存貨與留底稅金不匹配；

⑥企業(yè)實(shí)際收資本增加，而印花稅卻為0；

⑦盈余公積轉(zhuǎn)增資本，個(gè)人股東卻未繳納個(gè)稅；

⑧ 企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率長(zhǎng)期偏低。

5、查庫存：核對(duì)采購數(shù)量、銷售數(shù)量與庫存是否一致，查內(nèi)容與賬面是否一致。

七、商家該怎么做

1.如實(shí)申報(bào)收入：確保與平臺(tái)報(bào)送數(shù)據(jù)一致，避免因數(shù)據(jù)不符被追責(zé)。

2.規(guī)范財(cái)務(wù)管理：建立完整的賬務(wù)制度，真實(shí)記錄收入、成本、費(fèi)用等，確保數(shù)據(jù)可查可核。

3.保存涉稅資料：保留良好的交易記錄、合同、物流單等憑證，作為收入合法性的證明材料。

4.關(guān)注稅收政策：持續(xù)開展電商稅收政策及變化，確保及時(shí)合規(guī)，合理享受稅收優(yōu)惠。

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（來源：Yiju談跨境）

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