2025/26香港利得稅減免政策：助力企業(yè)輕裝上陣

2025年，香港特區(qū)政府推出了一系列利得稅減免政策，旨在為企業(yè)減負(fù)，激發(fā)經(jīng)濟活力，鞏固其作為全球商業(yè)樞紐的競爭力。本文將詳細解讀香港公司利得稅的最新政策要點。

利得稅

1.減免額度與范圍2025年，香港特區(qū)政府推出利得稅減免政策，直接減免2024/25課稅年度的利得稅，上限為1500港幣。這一政策將惠及全港約16.54萬家企業(yè)，預(yù)計政府收入將減少約2億港元。

舉例說明：

若某企業(yè)2024年應(yīng)繳利得稅為1100港幣，則新政后無需繳納；

若應(yīng)繳3000港幣，則實際只需繳納1500港幣。

2.適用時間此次利得稅減免政策僅適用于2024/25課稅年度（截止日期為2025年3月31日）。因此，企業(yè)需盡快完成2024課稅年度的申報工作，以確保享受相關(guān)優(yōu)惠。

3.香港公司利得稅的計算方法

（1）確定應(yīng)稅利潤

應(yīng)稅利潤是公司在一年內(nèi)從所有業(yè)務(wù)活動中獲得的收入，扣除可允許的開支后的凈利潤。具體計算公式為：

應(yīng)稅利潤 = 總收入 - 可扣除的開支

其中，可扣除的開支包括但不限于：租金、工資、水電費、設(shè)備購置及維護費用、其他與業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本。

（2）選擇適用稅率

香港的利得稅采用分級稅率制度，具體如下：

①利潤在200萬港幣以下的部分，適用稅率為8.25%。

②利潤超過200萬港幣的部分，適用稅率為16.5%。

（3）計算稅額

公式：利得稅 = 應(yīng)稅利潤 × 適用稅率

如果應(yīng)稅利潤超過200萬港幣，則需分別計算兩部分的稅額：

①200萬港幣以內(nèi)的部分：稅額 = 200萬港幣 × 8.25%

②超過200萬港幣的部分：稅額 =（應(yīng)稅利潤 - 200萬港幣）× 16.5%

最終，將兩部分稅額相加，即為公司需繳納的利得稅總額。

薪俸稅

香港特區(qū)政府在2025年針對薪俸稅和個人入息課稅推出重大減免政策，旨在減輕企業(yè)和員工的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)，推動經(jīng)濟復(fù)蘇。以下是該政策的核心要點：

1.惠及人群：約214萬納稅人將受益，涵蓋全港企業(yè)員工及個人納稅人。

2.優(yōu)惠力度：2024/25課稅年度的薪俸稅和個人入息課稅將獲得100%寬減，上限為1500港元。

3.政府收入影響：預(yù)計政府財政收入將因此減少約29億港元。

4.雙重利好：員工稅負(fù)顯著降低，間接為企業(yè)降低了用工成本，提升企業(yè)競爭力。

5.生效時間：減免政策將于2025年4月1日起自動生效，納稅人在申報時無需額外申請。

隨著年審季的臨近，香港公司需提前規(guī)劃，確保按時完成相關(guān)手續(xù)。特別是對于符合利得稅豁免條件的企業(yè)，成功申請豁免后，企業(yè)境外利潤將免于在香港繳納稅款，顯著降低稅負(fù)。無論是申請豁免還是完成常規(guī)稅務(wù)申報，企業(yè)都需要清楚了解自己的稅務(wù)時間節(jié)點。

香港公司的稅務(wù)申報時間因公司類型而異，主要分為新注冊公司和非新注冊公司兩種情況：

稅期

首次報稅：新注冊的香港公司在成立后的18個月內(nèi)，會收到稅務(wù)局發(fā)出的第一份利得稅表（BIR51）。這是企業(yè)首次與稅務(wù)局接觸的重要節(jié)點，需仔細核對信息并按時申報。

后續(xù)報稅：首次報稅后，第一次是最長18個月，后續(xù)稅期順延12個月。建議企業(yè)提前規(guī)劃，避免逾期申報帶來的額外費用。

截止期限

新成立公司：非新注冊公司需在財政年度結(jié)束后的3個月內(nèi)完成報稅。這一時間窗口相對固定，企業(yè)需合理安排財務(wù)和稅務(wù)工作，確保按時提交申報表。

非新成立公司：若公司因特殊情況需要更多時間準(zhǔn)備稅務(wù)資料，可向稅務(wù)局申請延期。

本文所述的利得稅減免政策專屬于2024/25課稅年度，因此，企業(yè)應(yīng)抓緊時間，盡早完成2024課稅年度的申報流程，從而穩(wěn)穩(wěn)鎖定這一政策優(yōu)惠。

（來源：聚德Ivy）

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