必知！非美國(guó)公司想在擴(kuò)展美國(guó)市場(chǎng)前，這4點(diǎn)要了解清楚

隨著Temu、Shein、海外抖音TikTok、阿里等在出海的業(yè)務(wù)持續(xù)深入，越來(lái)越多人也將目光轉(zhuǎn)向海外。

消費(fèi)者消費(fèi)意愿持續(xù)處于高位的美國(guó)，成為很多賣家眼中的「金礦」。

干勁滿滿地進(jìn)入美國(guó)市場(chǎng)前，還得了解清楚以下4點(diǎn)：美國(guó)公司類型、美國(guó)的稅收制度、美國(guó)「社?！梗臀磥?lái)可能存在的、轉(zhuǎn)讓定價(jià)的相關(guān)規(guī)定。

必知點(diǎn)1：美國(guó)公司類型

在國(guó)內(nèi)，注冊(cè)一家公司，可以在全國(guó)范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)，且公司成立后也無(wú)需額外進(jìn)行注冊(cè)；

但在美國(guó)，公司是以州一級(jí)為單位設(shè)立，并且在注冊(cè)州外有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況下，還需要額外進(jìn)行注冊(cè)和稅務(wù)上的處理。

對(duì)于賣家們而言，C公司、LLC公司、合伙企業(yè)和分支機(jī)構(gòu)，都是在注冊(cè)美國(guó)公司時(shí)值得考慮的選項(xiàng)。

C公司

和國(guó)內(nèi)的股份有限公司類似，C公司也是可以發(fā)行股票的，并且需要向州政府提交章程或其他文件、獲得批準(zhǔn)后才可成立。

合伙企業(yè)

目前，國(guó)內(nèi)的合伙企業(yè)都需要向相關(guān)部門申請(qǐng)，才可成立。

但在美國(guó)，情況會(huì)因?yàn)楹匣锲髽I(yè)的不同類型，而產(chǎn)生不同的要求。

像是普通合伙（General Partnership）就不需要向州政府遞交文件，合伙人之間基于口頭或書面合同、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)即可；

而有限合伙（Limited Partnership）和有限責(zé)任合伙（Limited Liability Partnership）則需要向州政府提交申請(qǐng)。

但無(wú)論是哪種合伙企業(yè)性質(zhì)，每個(gè)合伙人都需要共同分享公司的收入、虧損和稅務(wù)。

LLC公司

LLC公司屬于美國(guó)比較特殊的公司制度。

它結(jié)合了C公司的「有限責(zé)任」和合伙企業(yè)「靈活」的特點(diǎn)，受到很多賣家的青睞。

而在稅務(wù)的處理上，LLC被視為「穿透實(shí)體」——公司層面的稅務(wù)會(huì)直接「穿透」到公司所有者的個(gè)人稅表上進(jìn)行處理。

分支機(jī)構(gòu)

如果不想設(shè)立美國(guó)公司，那么賣家們還可以選擇直接在美國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。

如果確定在美國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、開設(shè)辦事處、聘請(qǐng)員工、維護(hù)庫(kù)存等等，那么該分支機(jī)構(gòu)會(huì)被視為非美國(guó)公司在美國(guó)的常設(shè)機(jī)構(gòu)PE（Permanent Establishment），會(huì)涉及關(guān)聯(lián)收入ECI（Effectively Connected Income）。

必知點(diǎn)2：美國(guó)的稅收制度

美國(guó)分為聯(lián)邦稅和州稅兩層。

聯(lián)邦層面，美國(guó)聯(lián)邦企業(yè)所得稅的稅率為21%；在美國(guó)從事業(yè)務(wù)的非美國(guó)公司的美國(guó)收入，也同樣按此稅率征稅。

而州或地方政府，通常會(huì)以1%-12%左右的稅率征收所得稅，有些州甚至不征收企業(yè)所得稅。

但如果美國(guó)公司在多個(gè)州都有業(yè)務(wù)的情況下，這些應(yīng)該納稅的應(yīng)稅收入會(huì)在各州之間進(jìn)行分配，避免二次征稅。

在州層面，許多州政府主要征收的是銷售稅。

銷售稅的本質(zhì)是一種消費(fèi)稅，僅針對(duì)終端消費(fèi)者的消費(fèi)進(jìn)行征收。

自2018年Wayfair案后，亞馬遜、沃爾瑪?shù)绕脚_(tái)都開始幫助賣家們代扣代繳銷售稅。

需要注意的是，使用亞馬遜FBA物流服務(wù)，或是打算開拓獨(dú)立站銷售渠道的賣家，則仍需要自行處理銷售稅問(wèn)題。

除了所得稅和銷售稅外，賣家們還要注意關(guān)稅的相關(guān)問(wèn)題。

必知點(diǎn)3：美國(guó)「社保」

如果想在美國(guó)雇傭員工，那么美國(guó)「社保」也是必須要繳納的稅款。

雇主和雇員各按6.2%的稅率繳納社會(huì)保障稅，醫(yī)療保險(xiǎn)稅則是按雇員工資的1.45%進(jìn)行繳納。

此外，不僅聯(lián)邦對(duì)社保有所要求，像是有些州還會(huì)要求公司繳納州層面的失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)。

除了社保外，有些公司為了吸引優(yōu)秀人才，還會(huì)提供美國(guó)版「養(yǎng)老金」，即401(k)，甚至?xí)峁╊~外的醫(yī)療福利，等等。

必知點(diǎn)4：轉(zhuǎn)讓定價(jià)

賣家們收入變多、體量更大的時(shí)候，將可能會(huì)涉及轉(zhuǎn)讓定價(jià)的相關(guān)問(wèn)題。

當(dāng)涉及美國(guó)公司和非美國(guó)的關(guān)聯(lián)公司交易時(shí)，美國(guó)國(guó)稅局IRS可能會(huì)盯上這筆交易。

一般情況下，IRS允許使用可比利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法等方法，衡量交易價(jià)格。

公司需根據(jù)自身情況，選擇并記錄相應(yīng)的方法，并保留能夠證明價(jià)格合理性的相關(guān)文件。

若未能留存相關(guān)文件，可能會(huì)招致高額的罰款，或是引發(fā)雙重征稅的問(wèn)題。

（來(lái)源：艾凡咨詢公眾號(hào)）

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