注銷銷售稅號(hào)，會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)稽查嗎？

在美國，銷售稅號(hào)并非是「只準(zhǔn)進(jìn)，不準(zhǔn)出」的情況。

在一些常見的情況下，注銷掉銷售稅號(hào)可以有效減輕公司的合規(guī)義務(wù)，讓賣家們得以輕裝上陣。

01 這三種情況，可以注銷銷售稅號(hào)

取消掉銷售稅號(hào)的理由有很多，比較常見的有以下三種：

公司發(fā)生了所有權(quán)的轉(zhuǎn)移、公司不再和州存在關(guān)聯(lián)，以及州法律法規(guī)上的變化。

由于銷售稅是很多州政府收入的主要來源，所以即使銷售稅號(hào)能夠注銷，但州政府有時(shí)會(huì)出于收入方面的考量，會(huì)使得公司在注銷時(shí)，可能會(huì)面臨一些潛在風(fēng)險(xiǎn)。

公司發(fā)生了所有權(quán)的轉(zhuǎn)移

當(dāng)公司出售或注銷時(shí)，銷售稅號(hào)的情況自然會(huì)發(fā)生變化。

如果新公司未來在該州不會(huì)有客戶，且在該州的商業(yè)前景不明朗的情況下，注銷銷售稅號(hào)的申請(qǐng)也會(huì)很容易被周稅務(wù)局通過。

即使后面新公司規(guī)模擴(kuò)大、有注冊(cè)銷售稅號(hào)的需求，日后也可重新激活稅號(hào)。

此外，對(duì)于B2B的賣家而言，假如公司從未向州政府提交過銷售稅、且和該州已經(jīng)不構(gòu)成關(guān)聯(lián)，那么取消掉銷售稅號(hào)會(huì)更好。

公司不再和該州存在關(guān)聯(lián)

若公司目前已經(jīng)在向顧客收取銷售稅、且有向州稅務(wù)局正常申報(bào)銷售稅，但關(guān)聯(lián)關(guān)系剛剛消失時(shí)，不建議賣家們立刻注銷銷售稅號(hào)。

州稅務(wù)局出于老客戶可能回購、可能還會(huì)產(chǎn)生新客戶的考慮，會(huì)要求公司在注銷稅號(hào)前的半年內(nèi)，依舊正常提交稅表、繳納稅款。

州法律法規(guī)上的變化

自2018年Wayfair案以來，亞馬遜、沃爾瑪、eBay等平臺(tái)會(huì)幫助賣家代扣代繳銷售稅，且收取銷售稅的州，目前基本都設(shè)有《市場促進(jìn)者法》。

假如賣家想要注銷這些州的銷售稅號(hào)，建議先了解相關(guān)的法律法規(guī)后，再謹(jǐn)慎行事，原因有兩個(gè)——

第一，對(duì)于平臺(tái)、獨(dú)立站“兩開花”的賣家而言，獨(dú)立站的銷售仍需要向顧客收取銷售稅；

第二，一些州還是希望有關(guān)聯(lián)的平臺(tái)賣家，定期提交銷售稅相關(guān)的信息申報(bào)表，若直接注銷銷售稅，將會(huì)帶來合規(guī)方面的風(fēng)險(xiǎn)。

02 注銷會(huì)引起稅務(wù)稽查嗎？有可能

銷售稅作為州政府重要的收入來源之一，對(duì)于想要注銷銷售稅號(hào)的公司，州政府會(huì)表現(xiàn)得非常謹(jǐn)慎。

假如公司一口氣想注銷掉好幾個(gè)州的稅號(hào)，將可能會(huì)收到好幾個(gè)州的問詢，并會(huì)被要求解釋為什么要注銷掉銷售稅號(hào)。

即使公司在收取銷售稅的幾年間，都盡可能地做到了合規(guī)，且在州政府處的信用比較好，被稽查的概率仍舊高于平均水平；

若公司還有仍未繳納的銷售稅，或是在銷售稅上有其他不合規(guī)的地方，那么被稽查的概率將會(huì)更高。

同時(shí)，如果公司和該州沒有了關(guān)聯(lián)、又不取消銷售稅賬戶的情況下，仍需要向客戶收取銷售稅，并按時(shí)填報(bào)銷售稅申報(bào)表，否則公司仍然會(huì)被稽查。

因此，即使公司和州不再有關(guān)聯(lián)，不注銷稅號(hào)帶來的好處，會(huì)比注銷要多——

· 公司在未來的1-2年內(nèi)，可能又會(huì)需要銷售稅號(hào)

· 避免觸發(fā)不必要的稽查

· 不注銷的銷售稅號(hào)，能夠隨時(shí)用于申請(qǐng)轉(zhuǎn)售證書

此外，對(duì)于因公司收購而導(dǎo)致需要注銷銷售稅的情況，州政府將會(huì)進(jìn)行定期審核，以確保所有稅款都正常繳納。

并且公司在被收購前，需要提前告知州政府，公司目前的銷售情況如何。

03 如何注銷銷售稅號(hào)？

有些州只要公司在最后一次報(bào)稅時(shí)，注明是最終申報(bào)表，就會(huì)注銷公司的銷售稅號(hào)，但有些州則會(huì)需要公司提供額外的證明文件。

像是新澤西州，即使公司在該季度沒有應(yīng)繳納的銷售稅，公司也必須要在營業(yè)的最后一個(gè)季度的截止日期前，提交季度申報(bào)表和《注冊(cè)信息變更申請(qǐng)》；

而對(duì)銷售稅態(tài)度更加激進(jìn)的加州，則會(huì)要求公司提供更多的商業(yè)細(xì)節(jié)，例如停止業(yè)務(wù)的日期及原因、公司出售對(duì)象或業(yè)務(wù)的詳細(xì)信息，等等。

在注銷正式完成前，公司都仍有銷售稅申報(bào)的義務(wù)，且期限通常都比較短。

例如，在紐約州，公司停止業(yè)務(wù)運(yùn)營、或發(fā)生銷售、轉(zhuǎn)讓或變更后，公司要在20天內(nèi)，提交最終申報(bào)表；而在佛羅里達(dá)州，公司甚至需要在15天內(nèi)，提交最終申報(bào)表。

即使應(yīng)繳的銷售稅金額為0，如果不按時(shí)提交銷售稅申報(bào)表，公司將可能會(huì)受到罰款等處罰。

（來源：艾凡咨詢公眾號(hào)）

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