圖片來源：圖蟲創(chuàng)意

BOI報告的要求，是根據(jù)CTA法案(the Corporate Transparency Act)制定的，旨在防止C公司、LLC或其他商業(yè)實體，隱瞞其最終受益人的個人身份，用于打擊洗錢、逃稅等非法活動。

但對于在2024年決定成立美國公司、開展美國業(yè)務(wù)的賣家而言，BOI報告還潛藏著部分風(fēng)險和報告上的難點。

01 BOI報告，具體是報告哪些內(nèi)容？

FinCEN規(guī)定，大部分的美國商業(yè)實體，都必須報告其最終受益人的信息。

而最終受益人，指的是直接/間接擁有公司實質(zhì)控制權(quán)，或是擁有/控制公司至少25%的所有權(quán)權(quán)益的個人。

當(dāng)然，并不是所有商業(yè)實體都需要進(jìn)行BOI報告。

FinCEN提供了23類豁免報告的商業(yè)實體。

像是大型運營公司、上市公司、金融機(jī)構(gòu)等等，因為它們已經(jīng)被聯(lián)邦或州的機(jī)構(gòu)審查過，且已經(jīng)披露了其最終受益人，所以它們無需提交BOI報告。

對于必須提交報告的LLC、C公司或其他商業(yè)實體，需要留意以下截止日期：

- 在2024年1月1日前創(chuàng)建的報告公司，需要在2025年1月1日前，向FInCEN提交BOI報告；

- 對于在2024年1月1日后創(chuàng)建的報告公司，BOI報告必須在收到創(chuàng)建生效通知之日起的90天內(nèi)提交；

- 對于在2025年及以后創(chuàng)建的報告公司，BOI報告需要在收到創(chuàng)建生效通知之日起的30天內(nèi)提交；

- 如果報告內(nèi)的信息發(fā)生變化，需要在變化發(fā)生后的30天內(nèi)，向FinCEN提交更新后的BOI報告。

若沒有在對應(yīng)的截止日期前提交報告，則FinCEN會處以＄500/天的罰款，甚至觸發(fā)刑事指控。

02 面對BOI報告，賣家會遇到哪些問題？

對于剛建立的美國公司而言，進(jìn)行BOI報告是合規(guī)的第一步，但這一步里也潛藏著許多挑戰(zhàn)。

第一，所有權(quán)可能會出現(xiàn)變更。

有些賣家進(jìn)入美國市場，可能會希望獲得投資人的青睞。

而獲得投資款，也意味著公司所有權(quán)會發(fā)生變更，需要重新提交一份BOI報告。

此外，如果出現(xiàn)公司更名、主要營業(yè)地址發(fā)生變化，或是最終受益人信息改變（例如居住地址發(fā)生變化等），都需要提交一份更改后的BOI報告。

第二，數(shù)據(jù)隱私的問題。

BOI報告會要求公司提供最終受益人的姓名、出生日期、家庭住址、護(hù)照副本等信息，而這些信息里包含了大量的個人隱私。

為了減輕數(shù)據(jù)泄露的風(fēng)險，賣家可以指定靠譜的專業(yè)機(jī)構(gòu)，來幫忙提交BOI報告。

第三，實質(zhì)性控制的問題。

FinCEN對于「實質(zhì)性控制」的定義非常廣泛。

如果一個人在公司內(nèi)部擁有以下權(quán)力，無論其控制是直接還是間接的，都會被FinCEN視為最終受益人之一：

1.屬于公司高管，能夠任命或解雇公司其他高管或董事會成員；

2.能夠影響公司的重要決策；

3.具有任何其他形式的實質(zhì)性控制

對于BOI報告或者美國稅務(wù)還有其他疑惑？歡迎在評論區(qū)告訴我們~

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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