收藏！獨(dú)立站財稅合規(guī)要點(diǎn)集合

疫情以來，全球線上零售飛速增長。在一個個掘金故事之后，除了順勢而為之外，賣家同時還思考著合法合規(guī)出海，讓生意更加長久穩(wěn)定，減少風(fēng)險。

其中有一環(huán)便是各國稅務(wù)合規(guī)。

只有合規(guī)經(jīng)營，才是長久之道。對于獨(dú)立站賣家而言，稅務(wù)問題需要自己處理，暢銷全球的同時還得注重不同區(qū)域的規(guī)定區(qū)別。本文為大家梳理了獨(dú)立站賣家要格外注意的重點(diǎn)區(qū)域財稅法規(guī)，供大家參考。

一：美國

在美國的獨(dú)立站賣家面臨兩種不同的稅收：GST（銷售稅）和 Income Tax（所得稅）

1.GST：

作為獨(dú)立站賣家，這兩種情況決定你是否需要在美國繳納 GST：

-遠(yuǎn)距離銷售收稅：取決于賣家的銷售額。如果你在美國大部分的州銷售超過 1 萬美元或者 200 個訂單/年，就需要注冊稅號并申報；

-實際經(jīng)營實體收稅：適用于在美國有實體經(jīng)營的賣家。如：在美國有辦公室、倉庫、員工等。

GST 是一種增值稅，由消費(fèi)者支付，但由銷售商品和服務(wù)的企業(yè)匯給政府。目前很多電商平臺都會為賣家實行代扣代繳，但按照美國稅法規(guī)定，賣家需要對于自己在美國產(chǎn)生 Sales tax Nexus 的州注冊稅號，并進(jìn)行申報。就算是平臺已經(jīng)代扣代繳，賣家還是有義務(wù)進(jìn)行 GST 申報。

而對于獨(dú)立站賣家而言，自己就相當(dāng)于一個“平臺”，需要對在美國的稅務(wù)合規(guī)負(fù)責(zé)，所以建議在產(chǎn)品銷售時收取產(chǎn)品的 GST，然后再在美國當(dāng)?shù)氐闹菡M(jìn)行繳納。

（圖片來源：店匠SHOPLAZZA 后臺）

賣家需要對在美國有產(chǎn)生了 Sales Tax Nexus 的州進(jìn)行 GST 的注冊并申報。比如說：你需要在有倉庫的州注冊 GST（實際經(jīng)營實體收稅），還需要在銷售超過遠(yuǎn)程銷售額度的州注冊 GST（遠(yuǎn)距離銷售收稅）。

2.Income Tax

當(dāng)賣家在美國的銷售達(dá)到了一定銷售限額，就必須要在美國申報并繳納所得稅。

但根據(jù)《中美雙邊稅收協(xié)定》，如果中國賣家在國內(nèi)已經(jīng)繳納了這一部分銷售的所得稅，那么就可以憑完稅證明進(jìn)行豁免。

提示 ：美國的所得稅包括州稅和聯(lián)邦稅，每一個州對所得稅的要求不一樣，限額也不一樣。但是無論是否需要繳納所得稅，賣家在美國的銷售超過一定限度，都必須在美國進(jìn)行所得稅的申報。

二：加拿大

（圖片來源：沙之星跨境）

加拿大的新稅法在 2021 年 7 月開始實行，開始對線上的遠(yuǎn)程銷售商品進(jìn)行稅收。

一般來說，平臺的賣家如果沒有加拿大的 GST 號碼，平臺會在消費(fèi)者支付的時候代收取相應(yīng)的 GST/HST。

獨(dú)立站賣家需要自行為加拿大的征稅負(fù)責(zé)。需要在加拿大注冊一個 GST 號碼，并在消費(fèi)者支付環(huán)節(jié)收取 GST/HST 稅金，再申報繳納稅金給當(dāng)?shù)囟惥帧?/p>

提示 ：獨(dú)立站賣家在申請 GST 的同時，可以在加拿大申請進(jìn)口許可證和商業(yè)號碼，用自己的名義進(jìn)口商品，然后在做 GST/HST 申報的時候，抵扣進(jìn)口時繳納的 GST。

三：歐洲

在 2021 年 7 月歐盟稅改生效后，獨(dú)立站賣家需要自行進(jìn)行 VAT 申報，收稅的繳納分為 IOSS 和 OSS 。二者區(qū)別在于 IOSS 針對歐盟境外發(fā)貨至歐盟境內(nèi)的情況，OSS 針對歐盟境內(nèi)發(fā)貨。

（圖片來源：沙之星跨境）

1. 一站式進(jìn)口 IOSS 申報注意事項：

-取消了 22 歐元的進(jìn)口免稅額度，獨(dú)立站賣家發(fā)往歐盟境內(nèi)的所有商品，都需要繳納增值稅。針對 150 歐元以下的商品，賣家需要在包裹上貼有 IOSS 的識別碼，以便快速清關(guān)。

-中國公司在歐盟需要委托稅務(wù)代理才能申請 IOSS 識別碼，稅代將與賣家一同承擔(dān)稅務(wù)義務(wù)；

-IOSS 是月申報，相關(guān)的銷售和清關(guān)數(shù)據(jù)會保留 10 年，所以獨(dú)立站賣家切記要提供真實數(shù)據(jù)，10 年內(nèi)一旦遭到查稅，就會被處以懲罰。

2. OSS 進(jìn)口一站式 VAT 申報注意事項：

-獨(dú)立站賣家需要在自己有倉庫的國家注冊及申報；

-OSS 系統(tǒng)必須和 VAT 號碼綁定使用；

-OSS 是季度申報。

提示 ：作為獨(dú)立站賣家，在有庫存的國家都需要注冊 VAT 并且申報。比如在德國有海外倉，進(jìn)行一件代發(fā)，就需要注冊德國 VAT。在有庫存的國家都需要繳納 VAT。比如在德國有海外倉，進(jìn)行一件代發(fā)，就需要注冊 OSS 繳納 VAT。

四：墨西哥

墨西哥新稅法于 2020 年 6 月實行，平臺對于沒有墨西哥 RFC 的賣家進(jìn)行征稅。

對于獨(dú)立站的賣家來說，是否在墨西哥有納稅義務(wù)，取決于是否在墨西哥本地有倉儲。獨(dú)立站賣家如果使用了本地倉庫，就需要注冊墨西哥 RFC 稅號；如果是從中國發(fā)貨，那么就不需要注冊。

放眼全球的跨境電商市場，合規(guī)趨勢已成必然。無論在哪個國家經(jīng)營銷售產(chǎn)品，作為跨境電商賣家都需要遵守當(dāng)?shù)卣恼叻ㄒ?guī)，符合當(dāng)?shù)厥袌龅亩悇?wù)合規(guī)要求。

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（來源：跨境必知bineans）

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