Amy聊跨境：?獨立站賣家特別注意！【歐盟新稅法最新全面解析】

面對歐盟新稅法，賣家要做哪些準(zhǔn)備？

我到底需不需要注冊O(shè)SS/IOSS？

獨立站賣家又需要注意哪些事項？

看完這篇文章，你的疑問都能得到解答！

目錄

Part 1 賣家如何應(yīng)對歐盟新稅法

Part 2 OSS和IOSS賣家指南

Part  3 獨立站賣家特別注意

Part  4 賣家常見疑問解答 

Part  1 歐盟新稅法政策解析

01 平臺賣家（Amazon/Ebay/速賣通/歐盟本土平臺等）

1. 歐盟境內(nèi)有庫存，F(xiàn)BA/海外倉，中國賣家：

① 平臺將會代扣代繳VAT（按照目的國的稅率），但仍需在有庫存的國家注冊VAT；

② 代扣代繳后仍需定期申報，在申報的時候，填寫不含VAT稅金的商品凈價值就可以了，不需要再繳納VAT；

③ 取消遠(yuǎn)程銷售限制。

2. 歐盟境內(nèi)無庫存，自發(fā)貨，中國賣家：

① 不需要注冊和申報VAT；

② 貨件價值≤€150的商品，由平臺代扣代繳；

③ 貨件價值＞€150的商品，賣家自行繳納VAT。7月1號后，在亞馬遜法國站會被禁售(僅針對自發(fā)貨)；

④ 訂單不可拆分合并，否則買家可能需要支付額外稅款才能簽收；

⑤ 如想要IOSS來保證順利清關(guān)，平臺會代申請。

02 獨立站賣家

需要自行注冊O(shè)SS和IOSS，獨立站賣家在這次稅改中受到的影響最大。

詳見下文的“PART 2 OSS和IOSS賣家指南”和“Part 3 獨立站賣家特別注意”。

03 政策變化總結(jié)

? 自發(fā)貨沒有免稅額度，小包自郵需要在銷售時收取賣家的VAT

? 所有自發(fā)貨物將貼有IOSS號碼

? 電商平臺（Amazon/Ebay/速賣通/美客多等）被認(rèn)為是供應(yīng)商，和賣家承擔(dān)VAT支付的連帶責(zé)任

? 電商平臺需要代收取貨物銷售價值低于150 歐元商品的VAT

? 跨境電商企業(yè)將受益于大幅降低跨境增值稅合規(guī)成本，賣家可以通過OSS VAT在選擇的一個歐盟國家進(jìn)行VAT申報

? 如果賣家在其他歐盟國家有海外儲倉，或者加入了Amazon FBA 計劃，那么貨物儲倉的國家還是需要注冊VAT，并在當(dāng)?shù)厣陥?/span>

04 賣家要做哪些準(zhǔn)備

1. 需要注意自己的賣家賬戶信息，亞馬遜將根據(jù)信息來判定是否進(jìn)行代扣代繳：

① 身份信息-公司地址，此信息用于識別您是歐盟還是非歐盟賣家。

② 配送設(shè)置-一般配送設(shè)置-默認(rèn)配送地址（自發(fā)貨賣家），請準(zhǔn)確填寫默認(rèn)配送地址。亞馬遜可能會使用此地址來確定訂單的發(fā)貨地。

③ 增值稅計算設(shè)置-存放庫存的國家需上傳VAT號。

2. 調(diào)整定價，確保選品價格都包含VAT

前往賣家中心，在管理庫存頁面，即可調(diào)整定價

3. 查看增值稅發(fā)票和報告詳細(xì)信息

① 如何查看我的訂單有沒有被亞馬遜代扣代繳呢？

亞馬遜增值稅交易報告 (AVTR)和增值稅計算報告 (VCR)都新增了2列：

? CP列-納稅申報計劃（Tax Reporting Scheme)

? CQ列-征稅責(zé)任方(Tax Collection Responsibility)

② 被代扣代繳的訂單，怎么開VAT發(fā)票呢？

將由亞馬遜來向買家開發(fā)票。前往賣家中心，管理訂單，即可下載發(fā)票。

注意：這里指的是B2C訂單，B2B依然需要由賣家提供發(fā)票。

Part 2 OSS和IOSS賣家指南

01 明確概念 

1.OSS和IOSS，都是讓VAT的申報更加便捷的系統(tǒng)。所以很多賣家認(rèn)為的：“注冊了OSS/IOSS，就不需要VAT號/EORI號”，是不正確的。

2.區(qū)別在于：

OSS適用于：歐盟境內(nèi)發(fā)貨，至歐盟境內(nèi)；

IOSS適用于：歐盟境外發(fā)貨，至歐盟境內(nèi)；150歐以下小包自發(fā)貨；不需繳納消費稅。

02 誰需要注冊IOSS

目前所有的跨境賣家，都不是必須要注冊IOSS，只是注冊了會在清關(guān)上非常便利，有以下3個優(yōu)勢：

① IOSS 促進(jìn)了將進(jìn)口商品與歐盟的買方進(jìn)行遠(yuǎn)距離銷售的賣方的增值稅的收集，申報和支付。

② IOSS 還簡化了采購流程，并且在交付貨物時不會面臨任何意外費用，僅在買家購買時才需要付費。

③ 如果賣家未在 IOSS 中注冊，則買家必須支付增值稅以及通常由運輸商收取的通關(guān)費。

IOSS只適用于小包自發(fā)貨，所以歐盟境外發(fā)貨到歐盟內(nèi)的FBA/海外倉，是不適用于IOSS的。

03 如何注冊O(shè)SS/IOSS

根據(jù)賣家的情況主要分為兩種：

1.平臺賣家（Amazon/Ebay/速賣通等）：

①OSS：賣家不需要操心，亞馬遜會負(fù)責(zé)注冊O(shè)SS并且申報；

②IOSS：平臺代申請。比如亞馬遜會提供平臺IOSS給賣家使用，賣家生成了訂單之后，在訂單后面會顯示出來。賣家也可以自行找稅代申請。

2.獨立站賣家：需要自行注冊O(shè)SS/IOSS。

①不同公司的IOSS可以共用嗎？

答：一個公司對應(yīng)一個IOSS號碼。如果混用的話，首先是海關(guān)過不了；其次是報稅，報稅的時候需要和清關(guān)文件一起提供。如果信息不對應(yīng)，稅局查到后果非常嚴(yán)重。

所以將亞馬遜的IOSS號給獨立站使用是不合規(guī)的；

②我運營多家自建站，需要注冊多個IOSS嗎？

答：根據(jù)上一個問題可知，需要視您自建站的公司情況而定，如果是一個公司運營多個自建站，那么也只需要一個IOSS號即可。

04 IOSS注意事項

如果您使用IOSS，您應(yīng)該做到以下幾點：

?最遲在訂購過程結(jié)束時，顯示/展示買家在歐盟支付的VAT額；

?確保向買家收取所有合格貨物的VAT，以歐盟目的國稅率為準(zhǔn)；

?確保符合條件的貨物以價值不超過150歐元的方式裝運；

?盡可能在發(fā)票上顯示買家以歐元支付的價格；

?通過您在注冊IOSS的國家的IOSS官網(wǎng)每月提交一份電子版VAT申報表；

?每月向您在IOSS注冊的成員國支付VAT申報單上的VAT稅金；

?將所有符合IOSS標(biāo)準(zhǔn)的銷售記錄保存10年；

?向在歐盟邊境申報貨物的人提供在歐盟通關(guān)所需的信息，包括IOSS VAT識別號。

05 IOSS常見問題解答

1.150歐是指單個貨物價值，還是整個貨件的價值？

答：是指貨件價值，所以請賣家不要拆分/合并訂單發(fā)貨。

2.IOSS申報的時候還要交稅金嗎？不是重復(fù)繳納了嗎？

答：平臺賣家申報時無需繳納稅金，只要申報即可。實際上稅金由平臺代扣代繳。

獨立站賣家需要在申報的時候繳納稅金。

3.申報IOSS需要提供什么數(shù)據(jù)？

答：賣家需要提供精確的海關(guān)Deco數(shù)據(jù)，并提供銷售數(shù)據(jù)。

4.IOSS和VAT有什么區(qū)別？

答：①IOSS是一個為VAT的征收、申報和支付提供了便利的系統(tǒng)。就算注冊了IOSS，依然需要在有倉儲的歐盟國家注冊VAT稅號，如果無倉儲，才無需注冊VAT稅號。

②VAT進(jìn)口的數(shù)據(jù)和后端申報的是可以不一致的。但是IOSS進(jìn)口環(huán)節(jié)原本應(yīng)該繳納多少稅金，在申報環(huán)節(jié)就要報多少。

需要賣家提供：銷售數(shù)據(jù)、海關(guān)數(shù)據(jù)和發(fā)票，三者都要對上。所以賣家的銷售數(shù)據(jù)和海關(guān)的數(shù)據(jù)必須是要一致的。

如果不一致，稅局查到會直接注銷掉IOSS號碼，同時稅務(wù)代理也會需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

Part 3 獨立站賣家特別注意

獨立站的賣家需要自己處理稅務(wù)合規(guī)問題：

? 需要在有倉庫的國家注冊VAT，并進(jìn)行申報

? 如果有本土歐盟公司，可以在公司所在地國家開通OSS VAT申報系統(tǒng)，進(jìn)行所有歐盟申報

? 如果全部是自發(fā)貨，需要申請一個歐盟國家的VAT，加入OSS VAT申報系統(tǒng)， 進(jìn)行所有歐盟的申報

? 在有VAT號國家申請IOSS號碼，以保證貨物順利清關(guān)

? OSS VAT核算是收貨國核算原則，季度申報

Part 4 賣家常見疑問解答

01 FBA/海外倉賣家，常見問答：

問：我是FBA中國賣家，向歐盟進(jìn)口庫存時，我還需要支付進(jìn)口增值稅嗎？

答：需要。進(jìn)口增值稅在申報環(huán)節(jié)可以退回。部分歐盟成員國提供了進(jìn)口增值稅遞延機制。

02 自發(fā)貨賣家，常見問答：

1.問：被代扣代繳的訂單（貨件價值≤€150）是否需要向歐盟海關(guān)繳納進(jìn)口增值稅？

答：不需要。為了讓歐盟海關(guān)正確識別您的訂單已經(jīng)被代扣代繳，海關(guān)申報單中必須有 IOSS 編號。

如果貨件價值不準(zhǔn)確，或者未提供 IOSS 編號，可能會導(dǎo)致您的買家被要求支付額外的歐盟稅費和關(guān)稅以簽收商品哦！

2.問：重要內(nèi)容！我是從中國自發(fā)貨的賣家，配送至歐盟被代扣代繳的B2C訂單（貨件價值≤€150），IOSS相關(guān)信息的要求是什么呢？

答：? 對于此類貨件，請確保一筆訂單對應(yīng)一個貨件（即不要將一個訂單拆分為多個貨件/將多個訂單合并為一個貨件）；

? 向物流承運商確認(rèn)亞馬遜代扣代繳此貨件的VAT；

? 必須向物流合作伙伴提供以下信息：

   ① IOSS 編號（7.1號后在賣家平臺的“訂單詳情”中顯示）

   ② 正確的貨件價值（不應(yīng)超過150歐元）；

   ③ 亞馬遜訂單編號

您的物流承運商負(fù)責(zé)向歐盟海關(guān)出示此信息，免除進(jìn)口增值稅。

3.問：如果買家退回被代扣代繳訂單，我該怎么處理？

答：如果被代扣代繳的訂單獲得部分或全額退款，亞馬遜將負(fù)責(zé)向您的買家賠償退款金額中的增值稅部分，您的操作流程沒有變化。

面對新稅改，平臺賣家如果不想被代扣代繳，可以選擇注冊歐盟本土公司；

獨立站賣家，則需要盡早注冊O(shè)SS和IOSS，以確保合規(guī)經(jīng)營。

（來源：Amy聊跨境）

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（來源：Amy聊跨境）