解讀英國(guó)脫歐后的歐洲VAT形勢(shì)，2021年跨境賣家該怎么做？

歐盟作為中國(guó)外貿(mào)復(fù)蘇的重要增長(zhǎng)市場(chǎng)，英國(guó)與歐盟貿(mào)易談判最終結(jié)果也將直接影響著中國(guó)經(jīng)濟(jì)，加之此前由第三方平臺(tái)將直接代繳VAT政策的連鎖反應(yīng)，身處其中的跨境電商從業(yè)者感觸更為深刻。那么，脫歐后的英國(guó)VAT，究竟會(huì)給賣家增加多少成本，脫歐前后歐洲VAT注冊(cè)申報(bào)有哪些明顯對(duì)比，以及2021年英國(guó)及歐洲電商市場(chǎng)將有何趨勢(shì)？沙之星跨境創(chuàng)始人&CEO Amy Ai就此展開(kāi)一一探討。

以下為訪談實(shí)錄：

雨果網(wǎng)：全球疫情影響之下，你是如何解讀當(dāng)下包括歐洲市場(chǎng)在內(nèi)的VAT形勢(shì)？

Amy Ai：疫情之下，全球各國(guó)政府對(duì)當(dāng)?shù)氐钠髽I(yè)出臺(tái)了不少資助政策。比如，德國(guó)降低了VAT稅率，英國(guó)對(duì)于本土企業(yè)也加大支持力度，包括對(duì)跨境電商等境外企業(yè)都暫緩VAT稅金的繳納等。但縱觀整個(gè)稅收制度來(lái)看，不論現(xiàn)在的疫情是什么樣的狀況，稅法體制不會(huì)因?yàn)橐咔橛绊懚淖儯５纳陥?bào)繳納VAT更不會(huì)變更相關(guān)法律法規(guī)。由此可見(jiàn)，VAT服務(wù)行業(yè)未來(lái)發(fā)展前景依然廣闊且值得深挖。

雨果網(wǎng)：相比2019年，2020年歐洲VAT市場(chǎng)是否發(fā)生了哪些明顯變化？

Amy Ai：為了使歐盟本土企業(yè)和境外平臺(tái)賣家實(shí)現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，歐盟新稅法將平臺(tái)視為真正的賣家，承擔(dān)納稅的義務(wù)，也就是近期亞馬遜要實(shí)行的代扣代繳制度。在此之前，最早實(shí)行的國(guó)家是英國(guó)，英國(guó)脫歐以后，從2021年的1月1日開(kāi)始代扣代繳。歐洲政府將這個(gè)稅法體制更改為2021年的7月1日開(kāi)始。

就目前來(lái)看，相比較往年，2020年歐洲的VAT市場(chǎng)暫時(shí)沒(méi)有明顯變化，對(duì)2021年變革充滿期待，稅務(wù)合規(guī)一直以來(lái)都是從事跨境電商企業(yè)的基本要求。

雨果網(wǎng)：如何看待2021年歐盟新稅改方案？

Amy Ai：英國(guó)脫歐以后，從2021年1月1號(hào)開(kāi)始亞馬遜和各個(gè)電商平臺(tái)包括eBay等，都會(huì)實(shí)行代扣代繳增值稅。賣家在銷售的產(chǎn)品售價(jià)里要含有VAT的價(jià)格，平臺(tái)在回款支付給賣家的時(shí)候，相應(yīng)扣除這部分稅金，直接交由當(dāng)?shù)卣?

一方面，對(duì)于貨物存儲(chǔ)在非英國(guó)家。從英國(guó)境外發(fā)貨給英國(guó)消費(fèi)者（也就是我們常說(shuō)的直發(fā)小包），賣家沒(méi)有VAT注冊(cè)義務(wù)。但是客單價(jià)銷售價(jià)低于135英鎊以下的產(chǎn)品，海關(guān)沒(méi)有進(jìn)口VAT和進(jìn)口關(guān)稅，改為“銷售環(huán)節(jié)”征收銷項(xiàng)稅（Supply VAT），這個(gè)將由平臺(tái)代扣扣除VAT。

另一方面，對(duì)于大件的產(chǎn)品。價(jià)值高于135英鎊，賣家這一部分進(jìn)口VAT可以申請(qǐng)做遞延，產(chǎn)品在進(jìn)口的時(shí)候，客戶可以選擇暫緩繳納進(jìn)口的VAT，在歐盟境內(nèi)銷售后再繳納進(jìn)口的VAT。稅局會(huì)把每個(gè)月給進(jìn)口商一份電子對(duì)賬單（Online Monthly Statement），用來(lái)對(duì)照填寫(xiě)被遞延的VAT（Postponed Import VAT）。

雖然，目前英國(guó)政府沒(méi)有對(duì)低稅率有任何的更改，但是平臺(tái)會(huì)按照20%的標(biāo)準(zhǔn)稅率來(lái)扣除賣家的銷售VAT，因此低稅率Flat VAT不再適合于英國(guó)境外企業(yè)。而賣家們需要注意的是，若是一直都是銷售較少的情況，亞馬遜開(kāi)始代扣代繳后，導(dǎo)致銷售激增，則很有可能引起稅局的注意，進(jìn)而追查以往的銷售業(yè)績(jī)。

雨果網(wǎng)：舉例分析下脫歐前后歐洲VAT注冊(cè)申報(bào)對(duì)比情況。

Amy Ai：在英國(guó)脫歐以后，包括歐盟的新稅法施行以后，VAT的注冊(cè)和申報(bào)變化有限。雖然說(shuō)亞馬遜代扣代繳了增值稅稅金，但仍然是需要由賣家自身進(jìn)行申報(bào)。

可以預(yù)見(jiàn)的是，接下來(lái)很可能亞馬遜的銷售報(bào)告上面會(huì)顯示應(yīng)該交多少稅，該部分需要賣家在申報(bào)的時(shí)候進(jìn)行相對(duì)應(yīng)數(shù)字填寫(xiě)。或許相對(duì)而言是節(jié)省了核算和核對(duì)的環(huán)節(jié)，工作更為便捷，但凡是牽涉到賣家退稅的問(wèn)題，建議仍是需要有專業(yè)的服務(wù)商進(jìn)行處理，平臺(tái)是不會(huì)為賣家處理退稅的事情。

值得一提的是，如果是B2B，英國(guó)的企業(yè)買家可以提供自己有效的VAT號(hào)給銷售平臺(tái)，電商平臺(tái)將不代扣代繳B2B訂單的稅金，但海外賣家仍然需要做B2B Reverse Charge（反向VAT征稅）的形式申報(bào)。

雨果網(wǎng)：英國(guó)脫歐后對(duì)哪些品類、更聚焦哪些賣家受影響比較大？

Amy Ai：實(shí)際上，全球疫情之下反而促使整個(gè)電子商務(wù)的迅猛發(fā)展。兩大品類在今年表現(xiàn)更為突出，一是室內(nèi)的運(yùn)動(dòng)器材，比如瑜伽墊、跑步機(jī)等；二是家庭用具，包括掃地機(jī)器人、割草機(jī)器等。這些產(chǎn)品海外消費(fèi)者需求尤為旺盛，只要賣家有庫(kù)存，此類產(chǎn)品銷量都很樂(lè)觀。

雖然今年年初，如口罩等防疫物資銷量一路高歌猛進(jìn)，但實(shí)際上，就目前來(lái)看，由于疫苗已經(jīng)研發(fā)出來(lái)，海外消費(fèi)者普遍認(rèn)為疫情逐漸散去，生活習(xí)慣開(kāi)始恢復(fù)。對(duì)此，我建議廣大賣家務(wù)必提前備貨入倉(cāng)，基于亞馬遜現(xiàn)有限制貨物入倉(cāng)的額度，一旦斷貨發(fā)生，對(duì)產(chǎn)品銷售勢(shì)必大受影響，時(shí)下唯有做好庫(kù)存管理才是問(wèn)題關(guān)鍵。

雨果網(wǎng)：平臺(tái)代繳VAT對(duì)賣家群體具體將有哪些影響？

Amy Ai：此前所謂的合理避稅，實(shí)際上是一場(chǎng)不公平的競(jìng)爭(zhēng)，中國(guó)賣家在歐洲經(jīng)商，把增值稅都合理避稅掉，對(duì)本土賣家來(lái)說(shuō)是非常不公平的。增值稅本應(yīng)該從售價(jià)里體現(xiàn)，然后賣家收取后代買家支付到稅局。而并不是稅局找賣家來(lái)收取這20%的增值稅，這個(gè)是觀念的問(wèn)題。

因此，在我看來(lái)，實(shí)際上是不存在20%的增值稅壓死一大片歐洲站賣家的情況，最終能壓死自己的都是公司本身經(jīng)營(yíng)策略的問(wèn)題。

雨果網(wǎng)：跨境賣家在選擇VAT服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)有哪些？目前VAT行業(yè)存在著哪些亂象，影響賣家選擇及損害行業(yè)發(fā)展？

Amy Ai：截止目前，VAT服務(wù)行業(yè)主要有三種不同的服務(wù)商。

第一種是大型的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。大型的會(huì)計(jì)師操作模式都大同小異，特點(diǎn)是牌子大，價(jià)格貴，服務(wù)慢。

第二種是靠低價(jià)來(lái)博眼球的稅務(wù)代理。此類稅務(wù)代理主要是由資本操控市場(chǎng)，最終能否做到真正將業(yè)務(wù)能力放在解決客戶問(wèn)題上有待考量。

第三種專業(yè)跨境電商稅務(wù)業(yè)務(wù)的服務(wù)商。據(jù)我所知，部分跨境VAT服務(wù)商實(shí)際上僅知曉在當(dāng)?shù)刈?cè)一個(gè)稅號(hào)，上傳到亞馬遜后臺(tái)就算解決問(wèn)題。舉個(gè)例子，服務(wù)商幫助委托代理的賣家，所申請(qǐng)到的稅號(hào)需要繳納墨西哥當(dāng)?shù)氐乃枚?，墨西哥的所得稅?0%，再加上16%的增值稅，這個(gè)操作對(duì)于中國(guó)跨境電商來(lái)說(shuō)是非常不合適的。

真正解決問(wèn)題的關(guān)鍵是，站在客戶的角度來(lái)考慮，通過(guò)向墨西哥稅局高層溝通，清晰表達(dá)中國(guó)賣家的訴求。其實(shí)，第一批由中國(guó)離岸公司的名義的RFC稅號(hào)，中國(guó)賣家在墨西哥只需要承擔(dān)增值稅，并不需要再繳納30%的所得稅。因此，賣家在選擇VAT服務(wù)商的過(guò)程中，最應(yīng)該考慮的不是價(jià)格，而是對(duì)方有沒(méi)有解決問(wèn)題的能力。

雨果網(wǎng)：你是如何看待2021年英國(guó)及歐洲電商市場(chǎng)趨勢(shì)？

Amy Ai：20121年跨境電商的趨勢(shì)，行業(yè)的發(fā)展會(huì)更加迅速，疫情改變了很多人的消費(fèi)習(xí)慣，原來(lái)不擅于線上購(gòu)物的消費(fèi)者，現(xiàn)在逐步養(yǎng)成了網(wǎng)購(gòu)習(xí)慣，線上購(gòu)物的選擇和發(fā)展速度值得期待。

未來(lái)，稅務(wù)合規(guī)，深耕產(chǎn)品和供應(yīng)鏈，跨境電商的前景將越來(lái)越廣闊。在此，提醒廣大賣家務(wù)必增強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)的意識(shí)，與專業(yè)靠譜的稅務(wù)代理合作，根據(jù)當(dāng)?shù)卣叻ㄒ?guī)合法納稅，將主要的精力放在產(chǎn)品和供應(yīng)鏈研發(fā)上。那么后期發(fā)展大有可為。

面對(duì)復(fù)雜多變的國(guó)際環(huán)境，跨境賣家如何蓄力征戰(zhàn)2021年跨境電商？更多歐洲電商市場(chǎng)趨勢(shì)解讀盡在2021年跨境電商全球趨勢(shì)發(fā)布會(huì)暨跨境電商雨果獎(jiǎng)?lì)C獎(jiǎng)盛典【點(diǎn)擊獲取】，坐標(biāo)深圳，火熱開(kāi)席，還有商機(jī)共享、營(yíng)銷玩法等，1月11日-1月12日與你不見(jiàn)不散。

（文/雨果網(wǎng) 陳林）

（來(lái)源：陳木木）