每個(gè)賣(mài)家都需要知道的VAT潛規(guī)則

現(xiàn)在朋友圈刷到的都是哪個(gè)賣(mài)家被抓到逃稅700萬(wàn)歐元、某某海外倉(cāng)被稅務(wù)局稽查、英國(guó)稅務(wù)總署又準(zhǔn)備如何打擊中國(guó)賣(mài)家……弄得跨境電商人人談“稅”色變，其實(shí)早點(diǎn)知道以下VAT潛規(guī)則，有很多賣(mài)家是可以逃過(guò)一劫的。

1、 關(guān)于平臺(tái)上使用VAT號(hào)。

賣(mài)家以個(gè)人名義注冊(cè)的VAT號(hào)，填寫(xiě)到亞馬遜以公司名義注冊(cè)的亞馬遜賬號(hào)上，是不允許的。此外，如果你的VAT號(hào)是租來(lái)的，那稅號(hào)主體和你亞馬遜后臺(tái)的注冊(cè)公司就會(huì)不一致。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)， VAT稅號(hào)就會(huì)被移除。

2、關(guān)于亞馬遜泛歐計(jì)劃使用VAT號(hào)。

很多賣(mài)家在亞馬遜上添加了英國(guó)的VAT號(hào)后，習(xí)慣同步到歐洲其他國(guó)家，但是日后稅局一旦查到偷稅漏稅情況，就會(huì)認(rèn)為出你在歐洲四個(gè)國(guó)家存在欠稅行為。因?yàn)槟闶褂昧朔簹W計(jì)劃，他會(huì)認(rèn)為你的貨物都進(jìn)了亞馬遜英國(guó)倉(cāng)，從亞馬遜英國(guó)倉(cāng)發(fā)貨到歐洲其他國(guó)家，算作距離銷(xiāo)售，稅金就應(yīng)該報(bào)在英國(guó)。

另外大家以為距離銷(xiāo)售不用交稅，事實(shí)上一樣要交稅，區(qū)別在于交在英國(guó)還是當(dāng)?shù)?。還有很多賣(mài)家認(rèn)為交在英國(guó)就可以了，但是英國(guó)馬上要脫歐了，交在英國(guó)，德國(guó)稅局又是否會(huì)認(rèn)可你在英國(guó)繳納的稅金呢？所以建議注冊(cè)英國(guó)VAT稅號(hào)后，不要同步到歐洲其他國(guó)家，。

3、 關(guān)于清關(guān)使用VAT號(hào)。

VAT號(hào)注冊(cè)后，大家還是習(xí)慣于用雙清包稅。但是目前亞馬遜已經(jīng)把銷(xiāo)售報(bào)告給稅局了，也就是說(shuō)稅局掌握了賣(mài)家12個(gè)月的銷(xiāo)售記錄。建議有了自己的VAT號(hào)后，不要頻繁使用雙清包稅。因?yàn)槿绻悴挥米约旱腣AT號(hào)清關(guān)，無(wú)法解釋你貨物的合理來(lái)源。

另外Flat Rate雖然進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，如果不使用自己VAT號(hào)進(jìn)行清關(guān)，很多人補(bǔ)稅的時(shí)候就會(huì)發(fā)現(xiàn)丟失了稅率的優(yōu)惠條件，因?yàn)闆](méi)有任何使用自己VAT號(hào)清關(guān)的記錄，稅局就會(huì)認(rèn)為你沒(méi)有任何的purchase（購(gòu)買(mǎi)），稅局就會(huì)把稅率調(diào)整到Standard Rate 16.5%來(lái)申報(bào)。

4、 自發(fā)貨的稅金問(wèn)題。

而自發(fā)貨的貨單價(jià)（含運(yùn)費(fèi)）價(jià)值高過(guò)15英鎊或22歐元，是需要交稅的。那么低于15英鎊的也不一定不用交稅。因?yàn)閬嗰R遜銷(xiāo)售報(bào)告沒(méi)有注明你的貨是從中國(guó)直發(fā)給賣(mài)家的，還是英國(guó)本地直發(fā)給賣(mài)家的。

所以稅局在界定稅金時(shí)，需要你提供從中國(guó)直發(fā)的所有商品明細(xì)，且附上跟蹤號(hào)，并且跟蹤號(hào)不能是英國(guó)的，否則還是要交稅金。這時(shí)候，需要你的物流商提供checking number，查到你的貨物從中國(guó)到英國(guó)的跟蹤信息軌跡，稅局才會(huì)認(rèn)為你這部分稅金不用交。

5、 VAT稅號(hào)被盜用的風(fēng)險(xiǎn)與防范。

（1）讓你的稅務(wù)代理把你的C79證書(shū)反饋過(guò)來(lái)，檢查是否有不明批次，如果有可能就是被盜了。（2）VAT稅號(hào)申請(qǐng)后不激活EORI號(hào)碼，也就是說(shuō)你只有增值稅號(hào)，沒(méi)有清關(guān)密碼，賣(mài)貨交稅是可以的，但是不能清關(guān)，這樣別人就無(wú)法盜用你的號(hào)碼去清關(guān)。

6、 如何查看稅務(wù)代理資質(zhì)。

鑒別方法：注冊(cè)VAT時(shí)，有一個(gè)64-8文件，是用于授權(quán)英國(guó)某公司作為你的稅務(wù)代理幫你進(jìn)行稅務(wù)登記、稅務(wù)申報(bào)的，是需要中國(guó)企業(yè)法人簽字的。只有在64-8文件里，能看到英國(guó)稅務(wù)代理公司的名字和編碼，才是真的稅務(wù)代理。

會(huì)計(jì)事務(wù)所相對(duì)來(lái)說(shuō)資質(zhì)都是有保證的?？梢愿鶕?jù)稅務(wù)代理公司名稱(chēng)的縮寫(xiě)，可以點(diǎn)擊ACCA網(wǎng)站來(lái)查驗(yàn)稅務(wù)代理是否具有會(huì)計(jì)事務(wù)所資質(zhì)。

7、 合規(guī)的避稅方案。

合理避稅是要利用現(xiàn)行的規(guī)則、方法來(lái)規(guī)避當(dāng)前的稅金。比如如果你一個(gè)賬號(hào)年銷(xiāo)售額三百萬(wàn)人民幣，老賬號(hào)很可能涉及欠稅問(wèn)題，因?yàn)榘茨壳暗男蝿?shì)來(lái)看會(huì)被查稅。

合理避稅可以嘗試多店鋪運(yùn)行。以英國(guó)為例，把一個(gè)店鋪的listing分成幾個(gè)店鋪來(lái)賣(mài)，每個(gè)店鋪的年銷(xiāo)售額都控制在15萬(wàn)英鎊以?xún)?nèi)。

以上內(nèi)容整理自《跨境現(xiàn)場(chǎng)-第六期直播》，感謝分享嘉賓老狼?；乜幢酒谥辈フ?qǐng)上跨境眼。