保證金風(fēng)暴席卷意大利VAT：新規(guī)下賣家如何應(yīng)對？

在2024年年終之際，意大利政府出臺了新的VAT規(guī)定，旨在嚴(yán)格打擊偷稅漏稅行為。對于賣家而言，這些新規(guī)定具有強(qiáng)制性，必須予以高度重視。以下是賣家需要特別注意的新規(guī)定內(nèi)容：

一、稅務(wù)代表資質(zhì)新規(guī)

根據(jù)2024年12月9日新出臺的法規(guī)，稅務(wù)代表除了要滿足之前法規(guī)規(guī)定的條件外，還需向稅務(wù)局提供擔(dān)保證明，方能獲得稅務(wù)代表資質(zhì)。這一規(guī)定旨在確保稅務(wù)代表具備履行職責(zé)所需的資質(zhì)和能力。

法令第一條：稅務(wù)代表必須滿足1999年5月31日第164號財(cái)政部部長法令第8條第1款a）、b）、c）和d）項(xiàng)規(guī)定的條件，這些是成為稅務(wù)代表的基本要求。

擔(dān)保形式：擔(dān)保需親自提交至當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，可采取以下三種形式之一：

? 政府或國家擔(dān)保的債券；

? 銀行擔(dān)保；

? 擔(dān)保保單

圖片來源：聚德IVY觀察員

法令第二條：擔(dān)保金額與服務(wù)人數(shù)掛鉤

作為稅務(wù)代表，所提供的擔(dān)保必須至少維持48個(gè)月，即四年。若稅務(wù)代表服務(wù)的客戶數(shù)量增加，需要相應(yīng)增加擔(dān)保金額，以符合新的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

法令第四條：稅務(wù)代表合規(guī)過渡期規(guī)定及違規(guī)后果

針對在本法令生效前已擔(dān)任稅務(wù)代表的個(gè)體，以下是必須遵守的過渡期規(guī)定：

? 合規(guī)期限：必須在法令發(fā)布之日起60日內(nèi)，依照1999年5月31日第164號財(cái)政部法規(guī)第8條第1款的a、b、c、d項(xiàng)規(guī)定，提交稅務(wù)代表資格條件證明及新法令要求的擔(dān)保證明。

? 違規(guī)通知：若稅務(wù)代表未能按時(shí)提交相關(guān)證明，稅務(wù)局將通過電子認(rèn)證郵件（PEC）或掛號信形式發(fā)出通知，啟動注銷其名下所有代表公司的稅號的程序。

? 稅號終止：自通知發(fā)出之日起60日后，稅務(wù)局將依法終止其代表的增值稅稅號。

二、非歐盟實(shí)體加入VIES的擔(dān)保要求

2024年12月4日稅局公布【非歐盟實(shí)體公司加入VIES的擔(dān)保要求】，規(guī)定了非歐盟經(jīng)營者必須向稅務(wù)局提供擔(dān)保的標(biāo)準(zhǔn)，以便被納入VIES檔案。

VIES，即增值稅信息交換系統(tǒng)，是由歐盟委員會建立的電子平臺，旨在促進(jìn)成員國間的增值稅信息交換與共享。

非歐盟實(shí)體公司的擔(dān)保要求

? 擔(dān)保提供：非歐盟國家的居民若想在歐盟內(nèi)開展業(yè)務(wù)，必須向意大利稅務(wù)局提供擔(dān)保，以確保遵守稅務(wù)規(guī)定，防止逃稅和欺詐行為。

? 擔(dān)保形式：擔(dān)保可以通過購買國家債券或獲取銀行保函的形式提供。

? 繳納形式：擔(dān)保由個(gè)人或通過稅務(wù)代表交付給省級主管稅務(wù)局

? 擔(dān)保提交：擔(dān)保需提交至稅務(wù)局省級分局，具體分局根據(jù)稅務(wù)代表的稅務(wù)登記地址確定。

? 擔(dān)保金額與期限：最低擔(dān)保金額為5萬歐元，需保持至少36個(gè)月。

VIES系統(tǒng)成員的擔(dān)保要求

作為歐盟VIES系統(tǒng)的一部分，如果您尚未提供所需的擔(dān)保，您必須在稅務(wù)局新規(guī)定發(fā)布之日起60天內(nèi)補(bǔ)交。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提供擔(dān)保的成員，將面臨從VIES系統(tǒng)中除名的風(fēng)險(xiǎn)。

稅務(wù)代表必須根據(jù)服務(wù)客戶的數(shù)量繳納相應(yīng)數(shù)額的保證金，同時(shí)非歐盟實(shí)體公司在注冊VIES稅號時(shí)也需繳納至少5萬歐元的保證金。雖然這些要求看似簡單易行，卻不容小覷。往往在這些看似簡單的事務(wù)中，我們更易因疏忽而犯錯或遺漏關(guān)鍵細(xì)節(jié)。因此，賣家和稅務(wù)代表必須保持警覺，確保嚴(yán)格遵守這些規(guī)定，以免因小失大，影響業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行和稅務(wù)合規(guī)性。

目前已經(jīng)實(shí)施保證金措施情況如下

圖片來源：聚德IVY觀察員

對于在歐盟多國開展業(yè)務(wù)的公司來說，未來的稅務(wù)合規(guī)之路將變得越來越復(fù)雜和嚴(yán)格。因此，賣家們必須及時(shí)關(guān)注并響應(yīng)這些官方政策的變化，以確保業(yè)務(wù)的順暢進(jìn)行和稅務(wù)合規(guī)性。

（來源：聚德Ivy）

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