奧地利增值稅（VAT）指南與2026年新政策前瞻

圖片來源：跨境白武士 James

增值稅（Value Added Tax, VAT）是歐盟成員國通用的流轉(zhuǎn)稅，也是奧地利聯(lián)邦政府的主要收入來源之一。無論是計(jì)劃在奧地利開展業(yè)務(wù)、進(jìn)行跨境電商，還是對(duì)該國稅制感興趣，了解奧地利VAT的基本框架和未來變化至關(guān)重要。

奧地利VAT基礎(chǔ)概覽

奧地利的VAT體系（在德語中稱為 Mehrwertsteuer 或 MwSt.）遵循歐盟指令，設(shè)有標(biāo)準(zhǔn)稅率和兩個(gè)主要的優(yōu)惠稅率：

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注冊(cè)門檻與合規(guī)要求

在奧地利進(jìn)行商品銷售或提供服務(wù)通常需要注冊(cè)VAT號(hào)（格式：ATU12345678）。主要的注冊(cè)觸發(fā)條件包括：

本地銷售：年?duì)I業(yè)額超過30,000 歐元的本地企業(yè)。

跨境電商 (OSS)：向奧地利消費(fèi)者銷售的歐盟企業(yè)，當(dāng)其在整個(gè)歐盟的跨境銷售總額超過10,000 歐元時(shí)，需通過“一站式服務(wù)”（One-Stop Shop, OSS）申報(bào)。

2026年奧地利VAT新政策與重要變化

奧地利政府持續(xù)優(yōu)化其稅收制度，尤其是2026年，將迎來幾項(xiàng)值得關(guān)注的政策調(diào)整，主要集中在社會(huì)公平和數(shù)字化轉(zhuǎn)型兩大方向：

1. 女性衛(wèi)生用品和避孕藥具零稅率（0% VAT）

自2026年1月1日起，奧地利將全面取消對(duì)女性衛(wèi)生用品（包括衛(wèi)生棉條、衛(wèi)生巾等）和各類避孕藥具征收增值稅。

影響：這些商品將適用0%的稅率。此舉旨在消除所謂的“粉紅稅”，減輕消費(fèi)者的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，并促進(jìn)性別平等。對(duì)于商家而言，雖然銷售免稅，但仍可以對(duì)相關(guān)采購的進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣。

2. 取消低價(jià)值進(jìn)口商品免稅豁免（計(jì)劃中）

為了創(chuàng)造公平的競爭環(huán)境，打擊因海外網(wǎng)購低價(jià)商品而導(dǎo)致的稅收流失，奧地利貿(mào)易協(xié)會(huì)正在推動(dòng)一項(xiàng)政策改革：取消目前對(duì)價(jià)值低于150歐元的進(jìn)口包裹的增值稅豁免。

影響：如果該政策在2026年前落地，未來所有從非歐盟地區(qū)進(jìn)口到奧地利的商品，無論價(jià)值多少，都可能需要繳納相應(yīng)的奧地利VAT。

3. B2B交易的電子發(fā)票強(qiáng)制化和實(shí)時(shí)報(bào)告

數(shù)字化是全球稅務(wù)趨勢，奧地利也不例外。從2026年1月1日起（2025年9月1日開始過渡），奧地利計(jì)劃強(qiáng)制要求企業(yè)在B2B（企業(yè)對(duì)企業(yè)）交易中使用電子發(fā)票（e-invoicing），并實(shí)施【實(shí)時(shí)交易報(bào)告（Real-Time Reporting）】系統(tǒng)。

影響：這將對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)和IT系統(tǒng)提出更高的要求，需要升級(jí)系統(tǒng)以適應(yīng)新的電子化報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)，旨在提高稅務(wù)透明度、簡化申報(bào)流程并打擊偷漏稅。

4. 小企業(yè)稅收簡易化門檻調(diào)整

針對(duì)符合條件的小企業(yè)主（年?duì)I業(yè)額在一定門檻以下），奧地利正在計(jì)劃進(jìn)一步提高簡易稅收規(guī)定的營業(yè)額上限，以簡化其稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

總結(jié)

奧地利的VAT體系正在邁向一個(gè)更加公平和數(shù)字化的未來。2026年的政策調(diào)整，特別是針對(duì)女性衛(wèi)生用品的零稅率和B2B電子發(fā)票的強(qiáng)制實(shí)施，標(biāo)志著重要的變革。在奧地利有商業(yè)往來的企業(yè)應(yīng)提前做好準(zhǔn)備，以確保在新法規(guī)下保持合規(guī)。

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