2025年法國增值稅（VAT）稅率：標(biāo)準(zhǔn)稅率與減免稅率解讀

圖片來源：跨境白武士 James

了解2025年法國的增值稅稅率。了解標(biāo)準(zhǔn)稅率（20%）、減免稅率（10%、5.5%、2.1%）以及在線賣家的主要合規(guī)更新。

引言：了解法國增值稅稅率

法國是歐洲增值稅體系最為詳細的國家之一，根據(jù)商品或服務(wù)的不同，適用不同的減免稅率。對于在線賣家，尤其是通過亞馬遜、Shopify 或自己的電商平臺進行交易的賣家，了解正確的法國增值稅稅率對于合規(guī)、準(zhǔn)確開具發(fā)票以及避免罰款至關(guān)重要。

截至2025年9月，法國繼續(xù)適用四種增值稅稅率（20%、10%、5.5%、2.1%）。雖然這些稅率在近年來沒有變化，但涵蓋的商品和服務(wù)范圍已經(jīng)有所更新。賣家還必須關(guān)注歐盟“數(shù)字時代增值稅”（ViDA）改革的新變化，這些改革正在逐步改變報告和開具發(fā)票的要求。

法國標(biāo)準(zhǔn)增值稅稅率（20%）

法國的標(biāo)準(zhǔn)增值稅稅率為20%。這一稅率適用于大多數(shù)未明確列入減免稅類別的商品和服務(wù)。對于電商賣家來說，大部分零售商品（如電子產(chǎn)品、時尚服飾、家居用品、化妝品等）都屬于這一類別。

減免增值稅稅率（10%）

10%的稅率適用于一系列商品和服務(wù)，包括：

• 一些食品和非酒精飲料
• 某些藥品
• 國內(nèi)乘客運輸
• 游樂園和文化活動的入場費
• 有線電視和付費電視服務(wù)
• 部分私人住宅的翻新和修理
• 酒店住宿、酒吧、咖啡館和餐廳（不包括酒精飲品）
• 垃圾收集和某些家庭護理服務(wù)
• 農(nóng)業(yè)用品
• 柴火

減免增值稅稅率（5.5%）

5.5%的稅率適用于基本商品和社會重要服務(wù)，具體包括：

• 大多數(shù)基本食品和學(xué)校食堂
• 水供應(yīng)
• 殘疾人使用的醫(yī)療設(shè)備
• 書籍、電子書和新聞出版物（數(shù)字版和紙質(zhì)版）
• 體育和文化活動的入場費
• 社會住房和某些私人住宅的翻新
• 可重復(fù)使用的經(jīng)期用品和環(huán)保產(chǎn)品（自2022-2023年起）
• 用于食品生產(chǎn)的切花和植物

超低增值稅稅率（2.1%）

2.1%的增值稅稅率適用于一些特定類別，包括：

• 某些藥品（例如，醫(yī)保報銷藥品）
• 報紙和期刊（紙質(zhì)和數(shù)字版）
• 公共電視許可證費
• 部分文化活動的入場費
• 一些用于人類消費的家畜

零稅率（0%）

0%的增值稅稅率適用于一些國際運輸和區(qū)域內(nèi)運輸服務(wù)。

2025年法國增值稅合規(guī)更新

進口增值稅延期繳納：自2024年1月起，進口增值稅不再在海關(guān)繳納，而是通過定期法國增值稅申報進行申報，這一變化有助于改善進口商的現(xiàn)金流。

數(shù)字化報告和電子發(fā)票：法國正在根據(jù)歐盟“數(shù)字時代增值稅”（ViDA）方案推出電子發(fā)票和電子報告的義務(wù)。盡管全面實施預(yù)計從2026年開始，在線賣家應(yīng)提前準(zhǔn)備好其發(fā)票系統(tǒng)。

罰款：遲交或缺失電子申報會受到固定罰款（通常為每份申報60歐元至150歐元），此外還會產(chǎn)生利息（5%）和重復(fù)不合規(guī)的附加費。

在線賣家需要做的事項

如果你向法國客戶銷售商品、在法國存儲商品或使用法國的亞馬遜FBA倉庫，你需要：

• 在發(fā)票上應(yīng)用正確的增值稅稅率。

• 如果你在法國有庫存或超過歐盟OSS閾值，需要在法國進行增值稅注冊。

• 通過法國稅務(wù)門戶使用CA3表格提交增值稅申報。

• 為即將到來的電子發(fā)票義務(wù)做好準(zhǔn)備。

法國增值稅稅率總結(jié)

2025年，法國的增值稅稅率仍然為20%、10%、5.5%和2.1%，但涵蓋的商品和服務(wù)類別已經(jīng)發(fā)生了變化，特別是在數(shù)字產(chǎn)品、環(huán)保商品和社會必需品方面。對于在線賣家來說，正確應(yīng)用稅率只是挑戰(zhàn)的一部分——跟上新的合規(guī)義務(wù)，如數(shù)字報告和電子發(fā)票同樣至關(guān)重要。

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