10月1日成跨境財(cái)稅合規(guī)分水嶺！9610模式成中小賣家“救命通道”

“我們最近兩個(gè)月代理的9610報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)量暴增了四倍?！鄙钲谝患铱缇澄锪鞴镜呢?fù)責(zé)人透露，“很多中小賣家在恐慌性尋求合規(guī)出路?！?/p>

2025年10月1日將成為中國(guó)跨境電商行業(yè)的關(guān)鍵分水嶺。隨著國(guó)稅15號(hào)文和17號(hào)文正式生效，傳統(tǒng)的“買單報(bào)關(guān)”模式被徹底終結(jié)。

根據(jù)17號(hào)文規(guī)定，代理出口企業(yè)必須在預(yù)繳申報(bào)時(shí)同步報(bào)送實(shí)際委托出口方信息，否則將被視為自營(yíng)出口，承擔(dān)25%企業(yè)所得稅全額納稅責(zé)任。更嚴(yán)峻的是，新規(guī)要求企業(yè)在10月補(bǔ)報(bào)1-9月全量出口數(shù)據(jù)，未如實(shí)申報(bào)將面臨全年業(yè)務(wù)追溯處罰。

1.合規(guī)風(fēng)暴來襲

國(guó)稅兩道新規(guī)正重塑跨境電商的生存法則。15號(hào)文與17號(hào)文構(gòu)建了“數(shù)據(jù)穿透+申報(bào)約束”的監(jiān)管閉環(huán)，傳統(tǒng)操作模式已無路可逃。

平臺(tái)數(shù)據(jù)穿透：中國(guó)IP登錄店鋪將暴露關(guān)聯(lián)關(guān)系

國(guó)稅15號(hào)文強(qiáng)制要求Amazon、TikTok Shop等平臺(tái)在10月31日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送兩項(xiàng)關(guān)鍵數(shù)據(jù)：所有賣家店鋪的標(biāo)識(shí)碼，以及各店鋪1-9月的收入凈額及訂單數(shù)量。

這意味著，那些通過中國(guó)IP遠(yuǎn)程操作店鋪、使用境內(nèi)人員控制境外公司的做法，將直接暴露在稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)控系統(tǒng)中。平臺(tái)數(shù)據(jù)成為“無法抵賴的鐵證”，與報(bào)關(guān)信息形成交叉比對(duì)。

買單報(bào)關(guān)終結(jié)：隱瞞真實(shí)貨主將遭雙向追責(zé)

17號(hào)文第七條明確規(guī)定，以代理方式出口的企業(yè)必須在預(yù)繳申報(bào)時(shí)同步報(bào)送實(shí)際委托出口方基礎(chǔ)信息和出口金額情況。

未提供真實(shí)貨主信息的代理企業(yè)，將直接被視為自營(yíng)出口方，需按出口金額全額繳納25%企業(yè)所得稅。更嚴(yán)峻的是，新規(guī)設(shè)計(jì)了雙向追責(zé)機(jī)制——即便代理公司注銷，稅務(wù)機(jī)關(guān)仍可追溯實(shí)際貨主補(bǔ)稅。

追溯處罰機(jī)制：10月補(bǔ)報(bào)窗口成機(jī)會(huì)

政策具威懾力的是其追溯機(jī)制。企業(yè)在10月進(jìn)行第三季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，必須補(bǔ)報(bào)2025年1-9月全量出口數(shù)據(jù)。

未如實(shí)申報(bào)前期買單行為的企業(yè)，將觸發(fā)《稅收征管法》第六十三條，構(gòu)成“進(jìn)行虛假納稅申報(bào)”，面臨0.5-5倍偷稅金額的罰款。

2.9610報(bào)關(guān)模式優(yōu)勢(shì)解析

在監(jiān)管風(fēng)暴中，跨境電商9610出口通道卻呈現(xiàn)爆發(fā)式增長(zhǎng)。今年1-7月，僅綏芬河海關(guān)監(jiān)管的9610出口商品就達(dá)1891.96萬件，貿(mào)易額突破18億元，同比猛增316.75%。

什么是9610模式？

“9610”是專為跨境電商設(shè)立的B2C報(bào)關(guān)方式，又稱“集貨模式”，主要面向單筆價(jià)值5000元人民幣以下的郵政小包和快遞包裹。

其核心優(yōu)勢(shì)在于采用“清單核放，匯總申報(bào)”的監(jiān)管方式，大幅簡(jiǎn)化通關(guān)流程。企業(yè)只需將商品、支付、物流信息推送單一窗口，通過海關(guān)審核后即可快速放行，實(shí)現(xiàn)“當(dāng)日申報(bào)、當(dāng)日放行、當(dāng)日出境。

通關(guān)效率革命：從數(shù)天到數(shù)小時(shí)

哈爾濱自貿(mào)片區(qū)近期推出的“同步備案”監(jiān)管創(chuàng)新，讓9610模式優(yōu)勢(shì)進(jìn)一步凸顯。該模式實(shí)現(xiàn)出口貿(mào)易陸路運(yùn)輸非TIR模式“一車通運(yùn)” 的重大突破。

貨物在出境口岸無需倒裝、卸載，海關(guān)僅需核驗(yàn)啟運(yùn)地封識(shí)即可快速放行，運(yùn)輸效率媲美TIR模式，為企業(yè)降低20%運(yùn)輸成本。綏芬河海關(guān)通過智能審圖、智能分揀等技術(shù)手段，將跨境電商9610出口申報(bào)時(shí)間壓縮原來的30%。

稅收優(yōu)惠雙重紅利

9610模式在稅務(wù)方面具備優(yōu)勢(shì)：

• 增值稅：在綜試區(qū)內(nèi)，可享受“免征不退”政策

• 所得稅：適用核定征收，按銷售收入的4%核定利潤(rùn)

• 綜合稅負(fù)：可控制在3%以內(nèi)，遠(yuǎn)低于25%的企業(yè)所得稅率

尤其值得關(guān)注的是退貨處理優(yōu)勢(shì)。根據(jù)三部委聯(lián)合公告，9610項(xiàng)下出口6個(gè)月內(nèi)因滯銷、退貨原因原狀退運(yùn)進(jìn)境的商品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。

3.9610如何破解新規(guī)困局

面對(duì)15號(hào)文和17號(hào)文的雙重夾擊，9610模式恰好提供了系統(tǒng)性解決方案。

破解買單困局：真實(shí)貨主直接申報(bào)

9610模式下，跨境電商企業(yè)作為實(shí)際貨主直接申報(bào)，徹底規(guī)避17號(hào)文要求的“代理-委托”關(guān)系披露難題。

每月15日前，企業(yè)只需將上月已結(jié)關(guān)的申報(bào)清單匯總生成正式出口報(bào)關(guān)單。這一機(jī)制滿足17號(hào)文對(duì)交易真實(shí)性和主體明確性的核心要求，避免被認(rèn)定為“殼公司”。

抵御平臺(tái)穿透：數(shù)據(jù)鏈閉合

9610模式中，支付單、物流單、訂單“三單對(duì)碰” 的監(jiān)管設(shè)計(jì)，恰好形成15號(hào)文要求的數(shù)據(jù)驗(yàn)證閉環(huán)。

平臺(tái)報(bào)送的店鋪交易數(shù)據(jù)與海關(guān)申報(bào)的出口清單可自動(dòng)匹配，解決“平臺(tái)數(shù)據(jù)≠報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)”的致命風(fēng)險(xiǎn)。

降低合規(guī)成本：中小賣家的優(yōu)解

對(duì)于年出口額≤15萬美元的中小賣家，9610結(jié)合1039市場(chǎng)采購(gòu)模式，可享受三大紅利：

• 免征增值稅：無進(jìn)項(xiàng)發(fā)票也可合規(guī)出口

• 核定征收：所得稅按收入核定，綜合稅負(fù)<3%

• 收匯靈活：允許跨境人民幣結(jié)算，規(guī)避外匯管制

4.企業(yè)行動(dòng)路線圖

距離10月1日新政實(shí)施僅剩45天，跨境電商企業(yè)應(yīng)即刻啟動(dòng)合規(guī)轉(zhuǎn)型。

緊急應(yīng)對(duì)（8月底前）

• 數(shù)據(jù)清洗：核驗(yàn)1-9月每筆出口業(yè)務(wù)中“報(bào)關(guān)主體-平臺(tái)店鋪-收款主體”一致性

• 證據(jù)再造：補(bǔ)充缺失的委托協(xié)議等關(guān)鍵材料，合法追溯補(bǔ)簽

• 通道切換：將小包業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)9610通道，優(yōu)先選擇綏芬河、哈爾濱等創(chuàng)新試點(diǎn)口岸

系統(tǒng)重構(gòu)（9月關(guān)鍵期）

• 主體適配：年出口500萬美元以下企業(yè)，采用“境內(nèi)公司+香港公司”架構(gòu)

• 財(cái)稅規(guī)范：建立獨(dú)立賬簿系統(tǒng)，境內(nèi)、境外公司分別記賬

• 申報(bào)校準(zhǔn)：確保10月納稅申報(bào)表與平臺(tái)報(bào)送數(shù)據(jù)完全匹配

（來源：9610報(bào)關(guān)講解）

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