合規(guī)注銷美國C公司，966表必不可少

企業(yè)的生命周期，總是動態(tài)的。

財務困難、戰(zhàn)略重組或母公司戰(zhàn)略調整等因素，都會讓美國公司面臨解散或清算。

當美國公司下定決心進行清算時，比較合規(guī)的做法，是向美國國稅局IRS提交966表。

01 什么是966表？

966表，又稱「公司解散或清算」表。

無論是自愿解散還是非自愿解散，又或是破產，只要C公司決定解散注銷其業(yè)務時，就需要向美國國稅局IRS提交的一份稅務表格。

表格主要起到一個通知作用，讓IRS確定公司的最終納稅申報表，屬于行政方面的要求。

而公司在進行注銷解散的過程中，難免會涉及稅務問題，可能會產生一部分稅收抵免。

會產生稅收抵免的情況

結轉損失

如果C公司存在凈營業(yè)虧損NOL，在公司注銷時可以用這些損失，來抵免一部分原有的應稅收入，降低公司的納稅義務。

資本損失

若公司有倉庫、貨品等，在注銷過程中，這些資本和資產可能會有一定程度的損失，這些損失也可以用于降低應稅收入。

資產分配

在走注銷流程時，公司剩余的資產通常會分配給股東。根據(jù)資產的性質和稅基，股東有概率會從分配中受益。

免除債務

如果公司在注銷時，名下仍有未償清的債務，這部分債務也可作為稅收優(yōu)惠使用。

聯(lián)邦層面主要是要求966表，但在州層面可能會需要更多文件——

加蓋印章的解散證明書

當公司完成注銷程序時，由公司的所在州當局簽發(fā)的文件。它是公司已經(jīng)正式完成注銷、不再存在的官方證據(jù)。

公司注銷條款

這是對公司解散做出正式說明的法律文件，里面包含了注銷的原因、股東的批準，以及其他相關信息。

會議記錄

如果注銷的決定是在公司會議上做出的，建議保留當時會議的會議紀要，作為公司決策鏈路和合規(guī)注銷的證據(jù)。

財務報表

收集截至注銷日的財務報表，包括余額表、損益表和現(xiàn)金流量表。這些報表可用于提交最終納稅申報表，并提供公司關閉時財務狀況的概覽。

稅務記錄

像是上一年的納稅申報表、預計納稅額，以及與IRS或州稅務局的所有信件，都需要公司在解散前后妥善保存。

在注銷會議后的30天之內，公司需要提交966表格。

02 如何填寫966表格？

表格最上方，填入公司的法定名稱、地址、城市、郵編和雇主識別號碼EIN；

EIN下方需選擇公司的最終納稅申報表。

在Box1內填入公司成立日期，需要和注冊文件上的一致；

Box2填入公司成立的地方。

Box3選擇公司是完全注銷還是部分注銷。

Box4寫下注銷計劃通過的日期。

在Box5中填寫最近提交納稅申報表的位置，并注明是否為電子提交。

Box6填入上一個納稅年度的最后一個月、日和年份。

Box7寫下最后一個納稅年度的最后月份、日期和年份。

在Box7b內，公司需要說明最終納稅申報表是否作為合并申報表的一部分提交。

如果是的話，則需要在7c內填入母表格的名稱，7d內填入母表格上的EIN，7e內填寫提交申報表的地點。

在Box8內，寫明起草注銷計劃時，普通股和優(yōu)先股的現(xiàn)有數(shù)量。

如果注銷計劃有修改過，還需要在Box9內填入修改日期。

Box10內指明公司注銷是根據(jù)《國內稅收法典》的哪一個條款，進行的解散或清算。

如果該966表是先前申報的966表的補充或修正，需在Box11注明前一份966表的申報日期。

最后，公司董事或高管、清算人、被授權的注冊代理人，或是其他具有簽字權的被授權人員，需要在表格末尾處簽字。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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