走好這6步，輕松避開銷售稅合規(guī)的「坑」

對(duì)于選擇獨(dú)立站的美區(qū)賣家來說，銷售稅的合規(guī)非常重要。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，在45個(gè)征收銷售稅的州里，有60%左右的州，已經(jīng)以銷售稅作為主要的收入來源。

一旦被發(fā)現(xiàn)銷售稅不合規(guī)，州稅務(wù)局更可能會(huì)「緊追不放」——

加州甚至已經(jīng)激進(jìn)到一發(fā)現(xiàn)不合規(guī)的苗頭，就立刻要求補(bǔ)稅的程度。

所以，為了避免代價(jià)高昂的觸發(fā)，建議賣家們?cè)谌粘Ｖ刑幚砗孟旅娴年P(guān)鍵步驟。

Step1：確定自己在哪些州有關(guān)聯(lián)

銷售稅合規(guī)之旅的第一步，就是評(píng)估自己的公司在哪里存在「關(guān)聯(lián)」Nexus。

觸發(fā)關(guān)聯(lián)的方式有很多種，對(duì)于賣家而言最常見的是「物理關(guān)聯(lián)」和「經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)」兩種。

進(jìn)行評(píng)估時(shí)，需要把公司在每個(gè)州的銷售數(shù)據(jù)，以及相應(yīng)的業(yè)務(wù)活動(dòng)（如辦公室、倉(cāng)庫(kù)、員工等）都納入考慮范圍內(nèi)，以確定公司是否符合上述兩種關(guān)聯(lián)的其中一種。

賣家還需要定期監(jiān)控自己在每個(gè)州的銷售數(shù)據(jù)——

只要超過州規(guī)定的經(jīng)濟(jì)門檻，就會(huì)觸發(fā)銷售稅的納稅義務(wù)。

Step2：確定自己的產(chǎn)品在關(guān)聯(lián)州是否納稅

知道自己的產(chǎn)品或服務(wù)，在哪些州需要納稅，也是做好銷售稅合規(guī)的重要步驟。

由于銷售稅是由每個(gè)州各自管轄，所以具體哪些商品/服務(wù)要納稅，也是由各州自己決定。

以服裝為例，服裝可能會(huì)在A州要收銷售稅，但在B州就不對(duì)服裝征稅，等等。

此外，某些產(chǎn)品還會(huì)根據(jù)其類別或預(yù)期用途，存在不同的稅率甚至是豁免。

Step 3：考慮自愿披露協(xié)議VDA

對(duì)于已經(jīng)觸發(fā)銷售稅關(guān)聯(lián)、卻仍未進(jìn)行申報(bào)的賣家而言，直接開始注冊(cè)銷售稅號(hào)不是一個(gè)好的辦法，還會(huì)導(dǎo)致公司失去自愿披露協(xié)議VDA帶來的諸多好處。

為了降低合規(guī)門檻、吸引更多商家做好合規(guī)，很多州都推出了VDA以及相關(guān)政策。

對(duì)于已經(jīng)有銷售稅關(guān)聯(lián)的公司，在進(jìn)行VDA披露后，州稅務(wù)局可減免甚至取消對(duì)賣家的罰款；

且進(jìn)行VDA，可限制州稅務(wù)局對(duì)公司的回溯時(shí)限，避免無限期追溯的情況發(fā)生。

Step 4：注冊(cè)、征收和繳納銷售稅

確定了自己的關(guān)聯(lián)地點(diǎn)后，賣家要及時(shí)向當(dāng)?shù)氐闹荻悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行注冊(cè)。

每個(gè)州的注冊(cè)流程、所需文件可能會(huì)有所差別，像是一些州會(huì)要求公司提供業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、公司高管情況、產(chǎn)品描述和預(yù)期銷售量等詳細(xì)信息。

一些州甚至?xí)笞?cè)銷售稅號(hào)時(shí)，提供ITIN/SSN等稅號(hào)。

此外，某些州會(huì)因?yàn)楣咀?cè)了銷售稅，還會(huì)要求公司提交所得稅申報(bào)表。

Step 5：計(jì)算正確的稅額

在收取銷售稅的45州里，有超過13,000個(gè)稅收管轄區(qū)，每個(gè)管轄區(qū)都有自己的稅率和規(guī)則。

賣家不僅要考慮州級(jí)稅收，還需要考慮可能適用于單個(gè)交易的縣、市和特殊地區(qū)的稅收。

而在店鋪運(yùn)營(yíng)過程中，難免會(huì)遇到免稅客戶（To B銷售、非營(yíng)利組織等）。

賣家要注意留檔這些免稅客戶的免稅證書，防止州稅務(wù)局的「突然襲擊」。

Step 6：申報(bào)和匯款

合規(guī)的最后一步，就是把從客戶那收集來的銷售稅，匯給州稅務(wù)局。

根據(jù)銷售額的多少，在下發(fā)銷售稅號(hào)的同時(shí)，州稅務(wù)局會(huì)告知公司的申報(bào)頻率——月度、季度或年度。

（來源：艾凡咨詢公眾號(hào)）

以上內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表雨果跨境立場(chǎng)！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。?