英國本土風土人情介紹以及賣家最關心的VAT相關問題

一、關于英國

大不列顛及北愛爾蘭聯(lián)合王國，United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland。

英國本土位于歐洲大陸西北面的不列顛群島，被北海、英吉利海峽、凱爾特海、愛爾蘭海和大西洋包圍。

英國面積 24.41萬平方公里（包括內(nèi)陸水域）。英格蘭地區(qū)13.04萬平方公里，蘇格蘭7.88萬平方公里，威爾士 2.08萬平方公里，北愛爾蘭1.41萬平方公里。人口 6470 萬（2015年），其中英格蘭占83.9%，蘇格蘭占8.4%，威爾士占4.8%，北愛爾蘭占2.9%。

官方語言為英語，居民多信奉基督教新教，主要分英格蘭教會

英國是全球最富裕、經(jīng)濟最發(fā)達和生活水準最高的國家之一

英國被稱為“制造業(yè)大國”， 是世界上第一個發(fā)生工業(yè)化

01 革命的國家

英國的服務業(yè)，特別是銀行業(yè)、金融業(yè)、航運業(yè)、保險業(yè)以及商業(yè)服務業(yè)處于世界領導地位，首都倫敦更是世界數(shù)一數(shù)二的金融、航運和服務中心。

英國的教育、學術研究處于世界領導地位，國際知名學府劍橋大學、牛津大學、帝國理工學院和倫敦政治經(jīng)濟學院都位于英國。

英國的旅游業(yè)也相當重要：每年有超過2700萬中國游客，排名世界第七。

02 英國的教育

公立學校 & 私立學校

學習制度，每年3個學期

公眾假期：銀行假期，復活節(jié)，

暑假，圣誕節(jié)

03英國的醫(yī)療

風俗人情，消費習慣英國暢銷產(chǎn)品類目英國的生活及投資

二·、英國VAT注冊條件

什么情況下必須注冊英國VAT？簡單概括為以下兩點

賣家在英國設有倉儲中心或者使用了英國FBA倉及其他第三方海外倉

遠程銷售限額超出英國70000英鎊

證書（一）：稅號文件

英國VAT注冊申請通過后，英國稅局一般都是先發(fā)一個稅號通知，以messages的形式呈現(xiàn)。

文件上會有的關鍵信息：公司名，稅號和稅號的生效日 期，以及一些注意事項，即履行合規(guī)繳稅義務等。憑VAT號即可綁定店鋪后臺。

（圖片來源：英國稅局）

證書（二）：VAT 證書

VAT證書是英國稅號的官方證明文件，所涵蓋信息較為全面， 一般情況下， 先下“your messages”稅號通知后一周左 右下證書。

個體戶綁定后臺被拒時，可以按要求上傳VAT證書以通過驗證。

（圖片來源：英國稅局）

三、英國VAT申報

1、遠距離銷售限額：70,000 英鎊

2、VAT申報方式：季報

3、VAT申報日期：英國申報期較長，申報時間為一個月加7天。例：1-3月的申報，需要在5月7號之前完成申報，并且支付稅金到賬。

4、稅率：稅率分為兩種方案

（1) 統(tǒng)一費率，也就是我們常說的低稅率，這個方案下的稅率百分比有很多種，根據(jù)用戶注冊時選擇的商品類 型的不同，我們選擇的稅率百分比也不同。

注：低稅率申請的標準為，加入前，預計一年的銷售額不得高于150,000 英鎊；加入后，一年累計超過23萬 就需要退出低稅率。

（2）標準費率，也就是英國固定的稅率，為200。

四、英國申報核算方式

低稅率：核算GB TO EU , EU TO GB兩部分。注：

（1）所有從英國發(fā)出的貨物收取VAT，包括英國的免稅島， 歐盟以外的國家銷售， 按照低稅率核算稅金

（2）B2B 銷售需要核算VAT， 按照低稅率收取VAT；B2B的ESCL 還是需要單獨做申報。

標準費率：剔除免稅的銷售額， 核算GB TO EU , EU TO GB兩部分

五、附加費和罰款

HM海關總署（HMRC） 在以下情況下會記錄“拖欠”：

（1）他們沒有在截止日期之前收到您的增值稅申報表

（2）申報應繳的增值稅全額款項 在截止日期之前尚未到達他們的帳戶

01 附加費

如果違約，可以進入12個月的“附加費期”。如果在此期間再次違約：

） 附加費期限再延長12個月

） 除了所欠的增值稅外， 可能還要額外支付一筆錢

( “ 附加費”)

如果逾期提交報稅表，無須在下列情況下繳付附加費:

） 在截止日期前全額支付增值稅

） 沒有稅金需要支付

） 是由于一個增值稅還款

HMRC會寫信給你解釋你所欠的任何附加費， 以及如果你 再次違約會發(fā)生什么。

注：你不會因為第一次違約支付附加費。

附加費處罰比例：

（圖片來源：Amy聊跨境）

02 罰款

英國稅務海關總署可向你收取高達以下金額的罰款：

（1) 如果您發(fā)送的申報表中有疏忽或故意的不準確之處， 您將獲得所有少報或多申的稅款的1000處罰

（2）如果HMRC發(fā)給你一份過低的稅金評估， 而你沒有在30 天內(nèi)回復他們， 并完成申報， 那么就有300的處罰。

（ 評估指的是， 沒有發(fā)送增值稅申報表并按時繳納任何增值稅， 將會收到HMRC一份“ 增值稅評估通知書”，上面會告知您他們認為你欠了多少錢）

（圖片來源：Amy聊跨境）

六、EC Sales申報

EC Sales，也就是通稱的B2B銷售，需要客戶向稅局申報從英國銷往其 他歐盟國家且買家具有除英國外其 他歐洲國家注冊VAT稅號的貨物銷售額

七、EC Sales申報注意事項

在VAT申報時填寫了BOX 8金額（不包括0）的用戶均被稅局視為需要主動進行EC Sales申報的對象。

申報時段主要分為季度和月度，最近四個季度EC銷售額超過35000英鎊的 用戶將會被稅局自動轉(zhuǎn)為月度申報，用戶也可以自行選擇向稅局申請進行 月度申報。

紙質(zhì)的EC Sales申報表需要在申報當月的14號前提交到稅局；線上EC Sales申報則需要在申報當月的21號前提交。

所有的申報金額均為英鎊，因此需要仔細核對產(chǎn)生銷售額的月份，幣種，及當月對應匯率進行換算。

八、英國VAT常見問題

01 為什么有時候下號快有時候下號慢？

下號時效取決于英國稅局的工作量和工作人員的處理方式，有些申請?zhí)峤缓髸谝恢苤畠?nèi)甚至是次日 下號，有些申請可能會收到將進行30天的審核通知，但是一般情況下等待兩三周稅號就會批復成功，因此30天屬于正常時效范圍之內(nèi)。

02 注冊的時候收到問卷調(diào)查是不是表示資料有問題？

收到問卷調(diào)查不代表資料有問題。問卷調(diào)查是英國稅局的一種普查，屬于正?，F(xiàn)象，也是一個隨機事件，不是所有的稅號申請都會收到調(diào)查，稅號申請者有義務配合完成。

（來源：Amy聊跨境）

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