被州稅務(wù)局進(jìn)行稽查，會(huì)引發(fā)聯(lián)邦層面的稅務(wù)稽查嗎？

相信沒(méi)有賣家愿意看到自己被稽查。

但不幸的是，由于美國(guó)國(guó)內(nèi)財(cái)政緊缺的情況沒(méi)有出現(xiàn)緩解，針對(duì)公司或高收入個(gè)人的稅務(wù)稽查，未來(lái)肯定是只多不少。

因此，對(duì)于在美國(guó)有業(yè)務(wù)的賣家而言，要做好可能抽中自己的準(zhǔn)備。

01 美國(guó)的稽查，和國(guó)內(nèi)不太一樣

美國(guó)的稅務(wù)稽查，指的是美國(guó)國(guó)稅局IRS或公司所在州的稅務(wù)部門，通過(guò)不同的方式，來(lái)檢查公司的聯(lián)邦或州的納稅申報(bào)表，以確保公司的納稅申報(bào)表內(nèi)，沒(méi)有瞞報(bào)、漏報(bào)、謊報(bào)、虛報(bào)等情況。

雖然中美兩國(guó)在稅務(wù)稽查上，本質(zhì)都是檢查公司財(cái)務(wù)狀況、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，但在稽查程序、稽查傾向上，有非常大的不同。

首先，和國(guó)內(nèi)不同的是，美國(guó)需要由納稅人自己來(lái)證明自身的合規(guī)；

但國(guó)內(nèi)則是在掌握了充分證據(jù)的情況下，才會(huì)上門檢查。

其次，在程序方面，國(guó)內(nèi)的稅務(wù)稽查主要由地方稅務(wù)局執(zhí)行；

而在美國(guó)，稽查會(huì)根據(jù)執(zhí)行部門的不同，分為聯(lián)邦層面的稅務(wù)稽查，和州層面的稅務(wù)稽查。

同時(shí)，國(guó)內(nèi)主要是突擊進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查；

而美國(guó)的稽查有好幾種類型，包括信件稽查、辦公室稽查和現(xiàn)場(chǎng)稽查。

信件稽查：由計(jì)算機(jī)或是審計(jì)人員發(fā)送信件，要求納稅人提供文件證明自己沒(méi)有不合規(guī)的情況；

辦公室稽查：要求納稅人前往IRS或州稅務(wù)局指定地點(diǎn)，應(yīng)對(duì)審計(jì)人員的問(wèn)詢；

現(xiàn)場(chǎng)稽查：主要針對(duì)情況復(fù)雜的公司或高風(fēng)險(xiǎn)情況。

最后，在稽查的傾向上，國(guó)內(nèi)側(cè)重于查驗(yàn)納稅人的收入、成本、發(fā)票、報(bào)表等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確；

美國(guó)則更加傾向于檢查跨國(guó)公司和復(fù)雜的稅務(wù)交易；

并且美國(guó)還會(huì)利用大數(shù)據(jù)，基于納稅人的財(cái)務(wù)歷史、行業(yè)特性等，與相近情況的納稅人進(jìn)行對(duì)比，來(lái)選擇稽查對(duì)象。

02 州和聯(lián)邦稽查，有什么區(qū)別？

這兩者的主要區(qū)別在于「由誰(shuí)執(zhí)行」。

聯(lián)邦稽查側(cè)重于檢查聯(lián)邦的納稅申報(bào)表，由IRS執(zhí)行；

州稽查則是側(cè)重于檢查州的納稅申報(bào)表，由各州的州稅務(wù)局執(zhí)行。

假如賣家不幸收到稽查信件，第一件事就是先看看這封稽查信是由聯(lián)邦發(fā)出，還是由州發(fā)出，第二件事則是查看被要求檢查的稅表是哪張。

那有些賣家可能會(huì)疑惑：

我收到了州稅務(wù)局寄出的稽查信，那會(huì)不會(huì)觸發(fā)聯(lián)邦的稅務(wù)稽查？

這取決于州稅務(wù)局最終的檢查結(jié)果。

州稅務(wù)局和IRS是有溝通的，但州并不會(huì)特意去通知IRS他們正在檢查哪些公司。

但如果州稅務(wù)局經(jīng)過(guò)檢查，要求公司更改提交的納稅申報(bào)表、公司沒(méi)有調(diào)整，那么IRS很可能會(huì)注意到這點(diǎn)，并進(jìn)行稽查。

打個(gè)比方——

假設(shè)公司試圖在稅表里，申請(qǐng)多項(xiàng)并不符合申請(qǐng)資格的扣除項(xiàng)目，那么州很可能會(huì)將此情況通知IRS，從而引發(fā)新一輪的聯(lián)邦稅務(wù)稽查。

03 出現(xiàn)這些情況，更容易被稽查

由于聯(lián)邦和州基本是「各管各的」，所以在引起稽查的原因上，聯(lián)邦和州也會(huì)有所差別。

具體來(lái)看，聯(lián)邦稽查的導(dǎo)火索，一般是以下2種情況——

隨機(jī)選擇

在電子申報(bào)成為主流的今天，IRS主要用電腦系統(tǒng)來(lái)處理稅表。如果公司稅表內(nèi)的數(shù)字，和同行業(yè)的相差太多，更有可能成為隨機(jī)抽查的對(duì)象。

關(guān)聯(lián)方檢查

和公司有來(lái)往的關(guān)聯(lián)方，例如供應(yīng)商、客戶等被IRS稽查，那么公司作為其中的關(guān)聯(lián)方，也可能會(huì)受波及。

而在州層面，州更看重關(guān)聯(lián)和地方稅收的合規(guī)程度。

也就是說(shuō)，和州有關(guān)聯(lián)、還沒(méi)有做好合規(guī)的公司，更容易受到州稅務(wù)局的檢查。

如果公司和某個(gè)州存在關(guān)聯(lián)、但卻沒(méi)有注冊(cè)銷售稅號(hào)，且持續(xù)在該州開(kāi)展業(yè)務(wù)，那么州稅務(wù)局找上門只是時(shí)間問(wèn)題。

（來(lái)源：艾凡咨詢公眾號(hào)）

以上內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表雨果跨境立場(chǎng)！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。?