圖片來源:圖蟲創(chuàng)意
2024年1月1日起,Corporate Transparency Act(CTA)即將生效。
根據(jù)FinCEN的要求,將會有3000多萬家美國公司受到CTA法案影響。
而這些受影響的公司,都需要提交BOI報告。
Beneficial Ownership Information (BOI),又稱受益所有人信息,此次CTA法案要求的,就是直接或間接擁有公司25%股份的受益所有人,披露其相關(guān)信息。
根據(jù)規(guī)定,除了部分銀行和投資公司能夠得到豁免外,符合下列要求的企業(yè),都需要提交BOI報告:
- 注冊地位于美國境內(nèi)的公司
依據(jù)州法律,合規(guī)向州務(wù)卿進(jìn)行備案的實體,包括C公司、LLC公司和其他合法成立的實體。
- 注冊地位于美國境外的公司
依照非美國的外國法律成立,并在美國的任一州或司法管轄區(qū)進(jìn)行注冊、開展業(yè)務(wù)的C公司、LLC或其他類型的實體。
按照FinCEN的規(guī)定,大部分跨境賣家的公司,都需要提交BOI報告。
如果賣家已經(jīng)擁有美國公司,那么BOI報告需要在2024年1月1日至2025年1月1日之間提交;
假如賣家預(yù)計要在2024年成立美國公司,則BOI報告需要在成立完成后的90天內(nèi)進(jìn)行提交。
而BOI報告內(nèi)的信息,將會提交給美國財政部下屬的金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)。
且BOI的信息訪問權(quán)限,僅限于某些授權(quán)的政府機(jī)構(gòu)或部門,包括擁有法院命令的州或地方執(zhí)法機(jī)構(gòu)、財政部,以及獲得報告公司同意的金融機(jī)構(gòu),一般的商業(yè)機(jī)構(gòu)是無法查詢該報告的。
受益所有人,指的是能夠通過間接或直接的方式,對公司行使「實質(zhì)性控制」的個人,或是直接或間接擁有公司25%以上的所有權(quán)權(quán)益的個人。
總而言之,只要某個人能夠?qū)镜幕顒雍蜎Q定產(chǎn)生重大影響時,無論其是否擁有公司的大部分股票或高管職位,都能夠被視為「受益所有人」。
哪些行為和決定,會被FinCEN視為「實質(zhì)性控制」呢?
根據(jù)規(guī)定,個人可以通過四種不同的方式,對公司行使實質(zhì)性控制:
1. 個人是公司的高管,例如公司CEO、CFO,或是其他履行類似職能的高管;
2. 個人有權(quán)任命或罷免公司的高管、董事
3. 個人是公司的重要決策人
4. 個人對公司有其他任何形式的實質(zhì)控制權(quán)。
假如公司的受益所有人,在提交BOI報告后有信息需要更新或變化,則需要在發(fā)生變化后的30天內(nèi),向FinCEN提交更新報告。
以及,如果是BOI報告內(nèi)的信息存在不準(zhǔn)確的地方,也需要在意識到信息不準(zhǔn)確的30天內(nèi),向FinCEN提交更正報告。
BOI報告內(nèi),需要涵蓋三個部分的信息:公司信息、受益所有人信息、公司成立的申請人
公司信息
- 法定名稱,即進(jìn)行公司注冊時登記的公司名
- 公司的DBA名稱或TA名稱
- 公司主要營業(yè)地點的當(dāng)前街道地址。
- 公司成立或注冊的管轄權(quán)
- 納稅人識別號,例如EIN
受益所有人信息
- 個人姓名
- 出生日期
- 居住地址
- 可接受的身份證明文件
其中,F(xiàn)inCEN接受的身份證明文件,包括未過期的美國駕照、由州或地方政府簽發(fā)的未過期的身份證明文件、美國政府簽發(fā)的未過期護(hù)照。
對于跨境賣家來說,一般很難擁有上述三種文件,因此在準(zhǔn)備BOI報告的材料時,提供政府簽發(fā)的、未過期的護(hù)照即可。
公司申請人
- 公司申請人的個人姓名、出生日期和地址
- 公司申請人的身份證明文件,如護(hù)照
需要注意的是,BOI報告內(nèi)需要提交身份證明文件的圖像。
如果賣家尋找的是會計師事務(wù)所或其他第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行的公司注冊,則BOI報告內(nèi),需要包含該事務(wù)所或第三方機(jī)構(gòu)的營業(yè)地址。
(來源:艾凡咨詢公眾號)
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