對于在美國經營業(yè)務的出海賣家而言，在保證合規(guī)的前提下進行恰當?shù)亩悇找?guī)劃，是確保企業(yè)合規(guī)和最大化稅務效益的關鍵一步。

可要是想繳稅繳得「剛剛好」，公司需要考慮如何正確記錄收入和支出，以確保準確的稅務申報。

而在這個過程中，賣家需要做出兩個重要決定：選擇一個適合的稅務年度，和采用合適的會計方法。

01 如何選擇和更改稅務年度？

理論上，公司的稅務年度可以是日歷年/財政年二選一。

如果公司在未進行選擇的情況下，就已經提交過企業(yè)所得稅稅表，則美國國稅局IRS默認公司選擇的是日歷年。

由于稅務年度決定了公司收入和支出的報告周期，因此賣家需要根據(jù)自己業(yè)務的實際情況來做出選擇。

從公司類型來看，IRS是這樣做要求的——

? 對于獨資企業(yè)，必須與所有者相同的稅務年度，通常選擇日歷年。

? 對于合伙企業(yè)或LLC，必須使用大多數(shù)所有者的稅務年度。

? S公司或個人服務公司通常需要使用日歷年，除非能證明有特殊商業(yè)理由。

要是想把日歷年改成財政年，或者是把財政年變成日歷年，公司還需要經過IRS的批準。

而對于新設立的C公司，如果賣家在年度中間開始運營，選擇跨越第一個日歷年結束的財政年可能更有利，因為這可以將收入和開辦費用、損失進行抵消，減輕稅負。

從業(yè)務來看，如果賣家的業(yè)務特點是大部分支出和收入發(fā)生在不同年度，那么選擇一個跨年度的稅務年度可能會更合適。

又或者是季節(jié)性業(yè)務，稅務年度就應該包含整個季節(jié)。

若在初次提交稅表后想變更稅務年度，必須向IRS提交1128表來進行變更申請。

特別是季節(jié)性業(yè)務，通常需要提供合理的商業(yè)理由，來支持變更稅務年度的請求。

02 如何選擇和更改會計方法？

在美國的稅務體系下，主要有權責發(fā)生制和現(xiàn)金收付制2種會計方法。

現(xiàn)金收付制

收入和費用在實際收到或支付時確認。對于大多數(shù)小型企業(yè)來說，這種方法簡單易用，尤其適合現(xiàn)金流較為穩(wěn)定的企業(yè)。

權責發(fā)生制

收入在銷售發(fā)生時確認，費用在支出發(fā)生時確認，即便資金尚未流入或流出。權責發(fā)生制通常能提供更準確的財務情況，更適合復雜的業(yè)務模式或需要記錄大宗交易的企業(yè)。

對于小型服務型企業(yè)和有庫存的企業(yè)，可能在選擇會計方法時面臨更多挑戰(zhàn)。

現(xiàn)金收付制通常更簡便，而權責發(fā)生制則能更準確地反映財務狀況。

在某些情況下，公司也可以使用現(xiàn)金法和權責發(fā)生制的混合方法，但需要根據(jù)IRS的規(guī)定謹慎操作。

要想變更會計方法，賣家需要先準備3115表格，并提供詳細信息，說明公司為什么希望更改會計方法，以及計劃采用的新會計方法。

封面來源/圖蟲創(chuàng)意

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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