跨境電商財(cái)稅常見問題（一）：采購無票如何合規(guī)？合規(guī)成本高不高？

跨境電商財(cái)稅合規(guī)常見的問題，今天為各位跨境賣家羅列了三個(gè)最為常見的財(cái)稅問題：進(jìn)項(xiàng)拿不到發(fā)票如何合規(guī)？部分能拿到發(fā)票，大部分拿不到發(fā)票如何合規(guī)？財(cái)稅合規(guī)的成本到底高不高？

一、跨境電商拿不到發(fā)票該如何合規(guī)？

跨境電商企業(yè)拿不到發(fā)票，主要有四種合規(guī)方式：

1、香港公司采購模式：以香港公司為主體公司，直接對供應(yīng)商采購、付款，香港公司收店鋪銷售款，香港公司利潤部分，可以通過境內(nèi)設(shè)立服務(wù)公司，為香港公司提供服務(wù)，以服務(wù)費(fèi)方式回到境內(nèi)。注意：香港公司與店鋪公司、香港公司與服務(wù)公司之間要簽訂相應(yīng)的協(xié)議。

2、1039市場采購：在綜試區(qū)注冊個(gè)體戶，用個(gè)體戶做報(bào)關(guān)出口、收匯，個(gè)體戶進(jìn)行核定征收，這樣也可以解決無票問題。目前全國多個(gè)地區(qū)都可以做1039，但深圳這邊核定征收收緊，暫時(shí)1039比較難做。

3、延長供應(yīng)鏈：利用小規(guī)模公司每年有120萬免增值稅政策，設(shè)立小規(guī)模公司，為貿(mào)易公司開票，這種方案主要是針對規(guī)模體量較小的企業(yè)。

4、跨境電商核定征收政策：綜試區(qū)內(nèi)核定征收的跨境電商企業(yè)都是采用核定應(yīng)稅所得稅方式來核定企業(yè)所得稅，統(tǒng)一按4%執(zhí)行，目前市場上做綜試區(qū)核定征收主要是9610和9810兩種，但企業(yè)基本申請不到，這種方式很難走得通，可以考慮前三種解決方案。

跨境電商拿不到發(fā)票做財(cái)稅合規(guī)，具體實(shí)操這塊需要專業(yè)人員負(fù)責(zé)操作，如跨境電商企業(yè)沒有專業(yè)財(cái)務(wù)人員，關(guān)注我們咨詢了解。

二、部分能拿到發(fā)票，大部分是拿不到發(fā)票，要怎么合規(guī)？

針對這種情況，可以選擇組合的合規(guī)模式。

拿不到發(fā)票的，可以選擇上述介紹的三種合規(guī)方式：香港公司采購模式、1039市場采購、延長供應(yīng)鏈。

能拿到發(fā)票的，主要看是拿到增值稅專票還是普票，如果是增值稅專票，則可以做出口退稅，如果是增值稅普票，則可以安排走出口免稅。

當(dāng)然，跨境電商企業(yè)也可以根據(jù)自身情況，全部走無票采購合規(guī)模式，這樣在設(shè)計(jì)架構(gòu)，以及后續(xù)的操作成本相對會低好多。

三、如果做合規(guī)，稅負(fù)的成本高不高

企業(yè)主要有三個(gè)大稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)稅分紅。

增值稅：跨境電商做合規(guī)，增值稅是可以退稅或免稅，這塊的成本可以不用考慮。當(dāng)然，如果出口退稅做得好，企業(yè)還可以額外賺取一點(diǎn)利潤。

企業(yè)所得稅：利用小微企業(yè)優(yōu)惠政策，利潤在300萬以下，所得稅稅率僅為5%，我們跨境電商企業(yè)一般利潤率為10%，則算下來綜合稅負(fù)率僅為5‰，即做1000萬的收入，企業(yè)所得稅僅為5萬。

個(gè)稅分紅：稅率為20%，這部分稅負(fù)是大頭，但可以通過稅務(wù)規(guī)劃將其降下來，比如老板、股東發(fā)工資、年終獎(jiǎng)，或是通過個(gè)體戶等其他方法，可以把稅負(fù)率降到3‰左右。具體操作這塊，可以找專業(yè)財(cái)稅老師咨詢了解。歡迎關(guān)注我們，我們可以提供專業(yè)的跨境財(cái)稅知識解答和服務(wù)。

2025年，跨境電商財(cái)稅合規(guī)趨勢已經(jīng)勢在必行，金稅四期系統(tǒng)的全面推行，稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)監(jiān)管和稽查力度空前加大，國家推出八部門再次聯(lián)合出擊，嚴(yán)打涉稅違法行為。之后多省市相繼發(fā)布了《2024年度“雙隨機(jī)、一公開”抽查工作計(jì)劃的公示》，明確了重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)涉稅企業(yè)的抽查方向和力度。另外，金稅四期系統(tǒng)的更進(jìn)一步完善和穩(wěn)穩(wěn)健推行，全電發(fā)票的全面開展，互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)的全面治稅，讓稅務(wù)稽查方式更加容易，而對于企業(yè)來說，面臨的稅務(wù)被稽查風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增加。早點(diǎn)開始布局財(cái)稅合規(guī)，才是跨境企業(yè)長久發(fā)展的保障。

（來源：范老師聊跨境財(cái)稅）

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