今年找過(guò)博主做推廣的賣家，不要忘記給1099表！

上次，我們提到過(guò)找博主做推廣，博主和公司分別負(fù)有哪些稅務(wù)責(zé)任。

對(duì)于公司而言，除了向博主打款外，基本沒(méi)有其他的稅務(wù)責(zé)任。

但是，就像年底第三方支付平臺(tái)或亞馬遜，會(huì)給公司出具1099-K表類似；

公司在年底和明年年初，也要給博主出這樣的一份稅表——1099-NEC表。

01 什么是1099-NEC表？

1099-NEC表是由公司填寫，發(fā)給博主、州政府和聯(lián)邦稅務(wù)局的一式四份的表格。

如果公司在納稅年度內(nèi)，向非雇員的博主支付了600美元或更多的報(bào)酬，則必須提交1099-NEC表。

1099-NEC表格分為Copy A、Copy1、Copy B和Copy2四份，每一份都對(duì)應(yīng)著不同的用途：

Copy A給美國(guó)國(guó)稅局IRS，Copy1給州稅務(wù)局、CopyB給博主本人；

Copy2則是可選項(xiàng)，如有需要，需隨博主的州所得稅申報(bào)表一并提交。

根據(jù)規(guī)定，1099-NEC表需要在次年的1月31日前，把Copy A和Copy B分別給到IRS和博主；

若有需要，還需要在此日期前給到州稅務(wù)局。

由于臨近年底，各類表格的截止日期比較多，賣家一定要提前做好準(zhǔn)備。

未按時(shí)提交1099-NEC表的，IRS將對(duì)每張表處以50~580美元不等的罰金，具體罰金取決于提交表格的時(shí)間；

而IRS把嚴(yán)重拖欠表格的罰款上限，定為1113000美元。

賣家在年內(nèi)找了多個(gè)博主做推廣的情況下，錯(cuò)過(guò)截止日期可能會(huì)帶來(lái)一筆數(shù)額巨大的罰款。

要是想延期向IRS提交1099-NEC表，賣家還需要在截止日期前，向IRS提交8809表，以獲得額外30天的延長(zhǎng)期限。

02 哪些情況需要提供表格，哪些情況不用？

除了博主之外，如果賣家聘請(qǐng)過(guò)下列自雇人士，并且在年內(nèi)向他們支付超過(guò)600美元，那么賣家也要為他們各自提交一份 1099-NEC 表格。

這些都屬于自雇人士，不要歸錯(cuò)類了

- 自由職業(yè)者/獨(dú)立承包商從事一些熟練工作，例如平面設(shè)計(jì)師為公司進(jìn)行設(shè)計(jì)，作家為公司寫稿件，聘請(qǐng)外部顧問(wèn)等等；

- Uber司機(jī)，外賣員，為個(gè)人/家庭提供服務(wù)的管家或保姆等

- 收取服務(wù)費(fèi)、傭金或其他報(bào)酬的個(gè)人

相對(duì)的，有些付款是不需要使用1099-NEC表報(bào)告的——

- 向其他公司的付款，包括被視為C公司或S公司的LLC

- 商品、電報(bào)、電話、運(yùn)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)和類似物品的付款

- 支付給員工的工資、獎(jiǎng)金等，這種情況使用W-2表

- 向免稅組織付款

- 向房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人或物業(yè)經(jīng)理支付的租金

03 如何填寫1099-NEC表？

整張表可以大致分為左側(cè)的信息欄，以及右側(cè)的數(shù)字欄。

左側(cè)最上方填入付款方信息，包括姓名、所在街道地址、城市或縣、州或省，國(guó)家，美國(guó)國(guó)內(nèi)郵政編碼或非美國(guó)郵政編碼，電話號(hào)碼。

這些信息都需要填入該框。

下方左側(cè)填入付款方稅號(hào)，SSN、EIN、ITIN等都是可以接受的。

需要注意的是，只能填入美國(guó)稅號(hào)，不能填入外國(guó)稅號(hào)。

下方右側(cè)填入收款方稅號(hào)，賣家需要提前獲得收款方的W-9表。

再下方，是填入收款人的姓名、地址等信息，這些都可以在W-9表內(nèi)找到。

左側(cè)最下方的Account Number是指的公司為該收款方指定的唯一編號(hào)，如果沒(méi)有，該行可留空。

右側(cè)數(shù)字欄最上方的Box 1，需要公司填入支付給這名非雇員的薪酬。

該框內(nèi)填入的數(shù)字，是這名非雇員提交所得稅申報(bào)表和自雇稅的重要依據(jù)。

Box 2是一個(gè)復(fù)選框，如果賣家以轉(zhuǎn)售、買賣、存款傭金或任何其他方式，在該名自雇人士這銷售了5000美元及以上的商品，則在此框輸入「X」。

Box 3留空，無(wú)需填寫。

Box 4填入公司預(yù)扣的自雇人士的所得稅；如果沒(méi)有進(jìn)行預(yù)扣，則無(wú)需填寫。

Box5-7主要是針對(duì)自雇人士和州的情況，在給IRS的Copy A中無(wú)需填寫。

（來(lái)源：艾凡咨詢公眾號(hào)）

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