Amy聊跨境：一文看懂德國VAT下證后的申報(bào)事宜

一、下了證書之后賣家需要做什么？

有的賣家在申請了VAT之后，不知道要干什么，導(dǎo)致后面被亞馬遜關(guān)店，這是最不應(yīng)該的，那么我們在下了證書之后需要做什么呢？

德國新注冊VAT會(huì)給賣家下有三個(gè)類型的證書，分別為本地稅號證書、VAT證書、以及稅務(wù)證書，只要下了本地證書，就要根據(jù)注冊時(shí)填寫的第一筆銷售時(shí)間來進(jìn)行申報(bào)或補(bǔ)稅，VAT證書主要是根據(jù)VAT號開具發(fā)票的。

亞馬遜要求賣家需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上傳本地稅號、VAT稅號、稅務(wù)證書才可進(jìn)行電商活動(dòng)，若未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上傳，會(huì)導(dǎo)致強(qiáng)制關(guān)店風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)證書中有兩個(gè)日期，需要注意的是證書有效期，該證書在有效期內(nèi)上傳至亞馬遜平臺(tái)上才是有效的，若過了這個(gè)有效期，稅務(wù)證書就無效了，需要向稅局重新申請。所以在下了稅務(wù)證書之后，我們要盡快的將稅務(wù)副本及稅務(wù)信息填寫至亞馬遜后臺(tái)，以免產(chǎn)生不必要的后果。

二、VAT申報(bào)講解及注意事項(xiàng)

德國申報(bào)分為正常申報(bào)、補(bǔ)稅、補(bǔ)申報(bào)三種類型。

1.正常申報(bào)也就是日常根據(jù)稅局要求進(jìn)行申報(bào)，最開始的申報(bào)均為月報(bào)，除非稅局來信通知，才會(huì)轉(zhuǎn)為季報(bào)或年報(bào)。

2.補(bǔ)稅是根據(jù)注冊時(shí)第一筆銷售訂單進(jìn)行的，若本地證書下證比第一筆銷售訂單晚，則需要進(jìn)行補(bǔ)稅，若本地稅號證書下證比第一筆銷售訂單早，則等到第一筆銷售訂單所在的月份進(jìn)行正常申報(bào)即可。

3.補(bǔ)申報(bào)是賣家在忘記申報(bào)或漏掉了某個(gè)月份或某個(gè)季度的申報(bào)，之后進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)的過程，補(bǔ)申報(bào)需要支付晚申報(bào)罰金，為稅金的10％，因此，盡量避免補(bǔ)申報(bào)，以免產(chǎn)生大量的罰金。

三、關(guān)于申報(bào)所需要了解的知識(shí)

關(guān)于申報(bào)原則，德國默認(rèn)為發(fā)貨國核算原則，若以前有其他歐盟國的核算為目的國核算，則應(yīng)核算原則一致，德國也進(jìn)行目的國核算原則，避免重復(fù)繳稅。

賣家剛開始均是以月報(bào)進(jìn)行申報(bào)，當(dāng)賣家在上一年度增值稅繳納額不超過7500歐元時(shí)，會(huì)收到稅局的通知才會(huì)轉(zhuǎn)為季報(bào)；當(dāng)賣家上一年度增值稅繳納額不超過1000歐元時(shí)，會(huì)受到稅局的來信通知才會(huì)轉(zhuǎn)為年報(bào)。當(dāng)然，當(dāng)銷售額上來時(shí)，也會(huì)從收到稅局發(fā)來的更改申報(bào)方式的郵件通知。

四、關(guān)于申報(bào)需要注意的事項(xiàng)

需要注意的是，申報(bào)的稅金需要在當(dāng)月13日前支付到稅局銀行賬戶上，否則會(huì)有晚支付罰金，即稅金的1％，銀行到賬時(shí)間比較長，所以要盡可能的早點(diǎn)支付，避免到稅局賬戶時(shí)，超過當(dāng)月13號造成罰金。

另外，支付時(shí)的備注也尤為重要，是稅局查驗(yàn)這筆款項(xiàng)支付的內(nèi)容，應(yīng)備注為本地稅號及支付稅金的月份，備注的內(nèi)容是稅局查驗(yàn)這筆錢用于哪個(gè)賣家及用途的唯一驗(yàn)證方式。若無備注或備注錯(cuò)誤，稅局會(huì)認(rèn)為您沒有支付這筆稅金，造成晚支付，收到稅局的罰款信。

（來源：Amy聊跨境）

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