Amy聊跨境：一文讀懂丨獨(dú)立站賣家歐盟新稅法手冊?

7月1日馬上就要實(shí)行的歐盟新稅法，獨(dú)立站賣家會(huì)受到非常大的影響！所以Amy聊跨境今天為獨(dú)立站賣家，專門整理出了一篇最新最全的應(yīng)對攻略，詳細(xì)解答一下大家針對IOSS存在的疑問。

和平臺(tái)賣家不同，獨(dú)立站賣家需要自己處理稅務(wù)合規(guī)問題：

? 需要在有倉庫的國家注冊VAT，并進(jìn)行申報(bào)

? 如果有本土歐盟公司，可以在公司所在地國家開通OSS VAT申報(bào)系統(tǒng)，進(jìn)行所有歐盟申報(bào)

? 如果全部是自發(fā)貨，需要申請一個(gè)歐盟國家的VAT，加入OSS VAT申報(bào)系統(tǒng)， 進(jìn)行所有歐盟的申報(bào)

? 在有VAT號國家申請IOSS號碼，以保證貨物順利清關(guān)

? OSS VAT核算是收貨國核算原則，季度申報(bào)

也就是說，OSS和IOSS，獨(dú)立站賣家需要自行注冊申報(bào)。

01

明確概念

1. OSS和IOSS，都是讓VAT的申報(bào)更加便捷的系統(tǒng)。

所以很多賣家認(rèn)為的：“注冊了OSS/IOSS，就不需要VAT號/EORI號”，是不正確的。

2. 區(qū)別在于：

OSS適用于：歐盟境內(nèi)發(fā)貨，至歐盟境內(nèi)；

IOSS適用于：歐盟境外發(fā)貨，至歐盟境內(nèi)；150歐以下小包自發(fā)貨；不需繳納消費(fèi)稅。

02

誰需要注冊IOSS

目前所有的跨境賣家，都不是必須要注冊IOSS，只是注冊了會(huì)在清關(guān)上非常便利，有以下3個(gè)優(yōu)勢：

① IOSS 促進(jìn)了將進(jìn)口商品與歐盟的買方進(jìn)行遠(yuǎn)距離銷售的賣方的增值稅的收集，申報(bào)和支付。

② IOSS 還簡化了采購流程，并且在交付貨物時(shí)不會(huì)面臨任何意外費(fèi)用，僅在買家購買時(shí)才需要付費(fèi)。

③ 如果賣家未在 IOSS 中注冊，則買家必須支付增值稅以及通常由運(yùn)輸商收取的通關(guān)費(fèi)。

IOSS只適用于小包自發(fā)貨，所以歐盟境外發(fā)貨到歐盟內(nèi)的FBA/海外倉，是不適用于IOSS的。

03

如何注冊O(shè)SS/IOSS

歐盟本土公司，在公司所在的國家注冊；

非歐盟公司（如中國公司），需要委托有資質(zhì)的稅務(wù)代表來進(jìn)行注冊。

①不同公司的IOSS可以共用嗎？

答：一個(gè)公司對應(yīng)一個(gè)IOSS號碼。如果混用的話，首先是海關(guān)過不了；其次是報(bào)稅，報(bào)稅的時(shí)候需要和清關(guān)文件一起提供。如果信息不對應(yīng)，稅局查到后果非常嚴(yán)重。所以將亞馬遜的IOSS號給獨(dú)立站使用是不合規(guī)的。

②我運(yùn)營多家自建站，需要注冊多個(gè)IOSS嗎？

答：根據(jù)上一個(gè)問題可知，需要視您自建站的公司情況而定，如果是一個(gè)公司運(yùn)營多個(gè)自建站，那么也只需要一個(gè)IOSS號即可。

04

IOSS如何申報(bào)

獨(dú)立站賣家需要每月進(jìn)行申報(bào)。

①申報(bào)IOSS需要提供什么數(shù)據(jù)？

賣家需要提供精確的海關(guān)Deco數(shù)據(jù)，并提供銷售數(shù)據(jù)。

銷售數(shù)據(jù)、海關(guān)數(shù)據(jù)和發(fā)票，三者都要對上。所以賣家的銷售數(shù)據(jù)和海關(guān)的數(shù)據(jù)必須是要一致的。

如果不一致，稅局查到會(huì)直接注銷掉IOSS號碼，同時(shí)稅務(wù)代理也會(huì)需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

②在哪個(gè)歐盟國家申報(bào)？

在哪個(gè)國家注冊就在哪個(gè)國家申報(bào)。

歐盟本土公司是在公司所在的國家注冊/申報(bào)。

非歐盟公司，需要委托稅代來進(jìn)行注冊，所以是在稅代為賣家注冊的國家申報(bào)。

③需要預(yù)申報(bào)嗎？

申請了IOSS號碼的賣家，就表示已經(jīng)收取了買家的增值稅。但是第二個(gè)月才申報(bào)上個(gè)月的稅金，所以稅代一般會(huì)讓賣家先預(yù)付一個(gè)月稅金。

05

IOSS注意事項(xiàng)

如果您使用IOSS，應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)：

?最遲在訂購過程結(jié)束時(shí)，顯示/展示買家在歐盟支付的VAT額；

?確保向買家收取所有合格貨物的VAT，以歐盟目的國稅率為準(zhǔn)；

?確保符合條件的貨物以價(jià)值不超過150歐元的方式裝運(yùn)；

?盡可能在發(fā)票上顯示買家以歐元支付的價(jià)格；

?通過您在注冊IOSS的國家的IOSS官網(wǎng)每月提交一份電子版VAT申報(bào)表；

?每月向您在IOSS注冊的成員國支付VAT申報(bào)單上的VAT稅金；

?將所有符合IOSS標(biāo)準(zhǔn)的銷售記錄保存10年；

?向在歐盟邊境申報(bào)貨物的人提供在歐盟通關(guān)所需的信息，包括IOSS VAT識(shí)別號。

06

IOSS常見問題解答

1. 150歐是指單個(gè)貨物價(jià)值，還是整個(gè)貨件的價(jià)值？

答：是指貨件價(jià)值，所以請賣家不要拆分/合并訂單發(fā)貨。

2. IOSS申報(bào)的時(shí)候還要交稅金嗎？不是重復(fù)繳納了嗎？

答：平臺(tái)賣家無需繳納稅金，實(shí)際上稅金由平臺(tái)代扣代繳；獨(dú)立站賣家需要在申報(bào)的時(shí)候繳納稅金。

3. IOSS和VAT有什么區(qū)別？

答：

①IOSS是一個(gè)為VAT的征收、申報(bào)和支付提供了便利的系統(tǒng)。就算注冊了IOSS，依然需要在有倉儲(chǔ)的歐盟國家注冊VAT稅號，如果無倉儲(chǔ)，才無需注冊VAT稅號。

②VAT進(jìn)口的數(shù)據(jù)和后端申報(bào)的是可以不一致的。但是IOSS進(jìn)口環(huán)節(jié)原本應(yīng)該繳納多少稅金，在申報(bào)環(huán)節(jié)就要報(bào)多少；

③一個(gè)公司對應(yīng)一個(gè)IOSS號碼，也對應(yīng)一個(gè)VAT號碼。

4. 用亞馬遜的IOSS號碼，但是亞馬遜的訂單又要做OSS申報(bào)，不是雙重稅收？

答：IOSS適用于歐盟外國家發(fā)貨，OSS適用于歐盟內(nèi)國家發(fā)貨，不會(huì)產(chǎn)生沖突。

5. 注冊IOSS需要有歐盟稅號嗎？

答：不需要。

6. 我經(jīng)營獨(dú)立站也經(jīng)營亞馬遜平臺(tái)，那平臺(tái)給一個(gè)IOSS，獨(dú)立站又注冊一個(gè)IOSS，不是與一個(gè)公司只有一個(gè)IOSS號沖突了么？

答：亞馬遜平臺(tái)給的IOSS號，是以亞馬遜為申請主體，賣家自己的IOSS號，是以賣家的公司為申請主體。所以并不會(huì)產(chǎn)生沖突。

7. 現(xiàn)在亞馬遜還沒出IOSS號碼，若按照原先方式發(fā)貨，這幾天發(fā)出的包裹會(huì)在7月1日左右到海關(guān)那里，會(huì)不會(huì)存在需要買家繳稅的風(fēng)險(xiǎn)？

答：是的，沒有IOSS就按照以前的方式清關(guān)。直到賣家在包裹上貼上IOSS號碼等相關(guān)信息，才會(huì)進(jìn)入IOSS的綠色清關(guān)通道。

8. 注冊IOSS需要提供哪些信息？

答：資料清單如下：

①營業(yè)執(zhí)照彩色掃描件及翻譯件

②身份證彩色掃描件及翻譯件

③IOSS代理合作協(xié)議簽字蓋章（我司準(zhǔn)備）

④IOSS注冊信息表（包含部分公司、法人信息）

（來源：Amy聊跨境）

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