VAT常見(jiàn)問(wèn)題匯總

?1.為什么要注冊(cè)VAT?

答：如果用到了歐洲當(dāng)?shù)貒?guó)的倉(cāng)庫(kù)，并且銷(xiāo)售出去，那么這筆訂單就需要繳納VAT稅。而繳納VAT稅就需要一個(gè)屬于自己納稅主體的納稅編碼。VAT號(hào)就是這個(gè)編碼。(比喻：沒(méi)有VAT的賣(mài)家就相當(dāng)于天橋擺地?cái)偟?，需要關(guān)注城管的小車(chē)和混混的保護(hù)費(fèi)，而有了VAT就相當(dāng)于有了營(yíng)業(yè)執(zhí)照，可以找個(gè)店鋪正規(guī)營(yíng)業(yè)了)。

2、VAT 和 EORI 的分別

VAT稅號(hào)是在銷(xiāo)售時(shí)使用，賣(mài)家有 VAT 號(hào)，銷(xiāo)售中必須已經(jīng)包括銷(xiāo)售稅VAT(貨物最終售價(jià)的 1/6)。EORI 號(hào)是英文 Economic Operator Registration and Identification 的縮寫(xiě)。該號(hào)碼是歐盟國(guó)家內(nèi)凡是有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，尤其是有進(jìn)出口生意的個(gè)人/企業(yè)必備的一個(gè)登記號(hào)。無(wú)論有無(wú) VAT 號(hào)，賣(mài)家要以進(jìn)口方的名義進(jìn)口貨物到英國(guó)，并在之后進(jìn)行進(jìn)口稅(IMPROT VAT)的退稅(僅對(duì)有 VAT 號(hào)的商家)，就必須要向海關(guān)提交此 EORI 號(hào)碼。VAT 和 EORI 號(hào)碼都有唯一性。與相應(yīng)VAT稅號(hào)對(duì)應(yīng)的EORI應(yīng)為：GB-VAT號(hào)-000的格式，無(wú)連字符。

3.我什么情況下才需要注冊(cè)VAT?

答: 只要使用了海外倉(cāng)就需要注冊(cè)VAT。

4.什么時(shí)候注冊(cè)VAT比較好?

答：只要使用了歐洲海外倉(cāng)就需要繳納注冊(cè)VAT(包括亞馬遜倉(cāng)庫(kù))，因此在發(fā)貨前就注冊(cè)VAT比較好。

5.注冊(cè)VAT是個(gè)人還是公司注冊(cè)?

答: 公司和個(gè)人都可以注冊(cè)，用什么來(lái)注冊(cè)取決于店鋪主體是公司還是個(gè)人，公司為主體那么就需要公司注冊(cè)VAT，反之則是個(gè)人。

-注冊(cè)主體包括：

1)個(gè)體戶(hù)，獨(dú)資經(jīng)營(yíng)人 sole proprietor)

2)合伙人經(jīng)營(yíng) partnership)

3)公司經(jīng)營(yíng) corporate body)

4)協(xié)會(huì)或俱樂(lè)部 club or association)

6. 英國(guó)銷(xiāo)售VAT怎么計(jì)算?

答：銷(xiāo)售VAT=銷(xiāo)售額/6

7. 需要繳納多少稅金?

答：實(shí)際需要繳納稅金=銷(xiāo)售VAT-進(jìn)口VAT

8. 進(jìn)口VAT如何計(jì)算?(按英國(guó)為例)

答：進(jìn)口VAT=(申報(bào)價(jià)值 + 關(guān)稅 + FBA頭程運(yùn)費(fèi))*20%

9.如何判定要注冊(cè)幾個(gè)VAT?

答：一個(gè)賬號(hào)主體不管是個(gè)人還是公司都只需要注冊(cè)一個(gè)，因此是看注冊(cè)賬號(hào)主體是幾個(gè)就注冊(cè)幾個(gè)。

歐盟只要有一個(gè)國(guó)家其他國(guó)家都可以通用的是EORI號(hào)碼，只要同一個(gè)公司持有一個(gè)EORI號(hào)碼及不同國(guó)家的VAT，即可在歐盟不同國(guó)家同步使用。

VAT并沒(méi)有通用的說(shuō)法，每國(guó)家的稅務(wù)都是獨(dú)立的，稅率和稅務(wù)義務(wù)都有所不同。例如，英國(guó)稅率20%，德國(guó)19%，英國(guó)每季度申報(bào)，德國(guó)每月申報(bào)。

10.是不是有免征稅額?

答：免征稅額是英國(guó)當(dāng)?shù)毓静庞羞@個(gè)83K英鎊的免征稅額度，海外公司無(wú)法享有這個(gè)。

11.如何退稅?

答：

1)退稅形式有兩種：

第一種：以支票形式

第二種：退回到你的VAT賬號(hào)里，當(dāng)作余額留在下期需交銷(xiāo)售稅的時(shí)候做抵扣。

2)退稅分兩種：一種是中國(guó)的出口退稅，可以找國(guó)內(nèi)的專(zhuān)門(mén)的出口退稅公司;另外一種是VAT退稅，當(dāng)銷(xiāo)售VAT小于進(jìn)口VAT時(shí)可以申請(qǐng)退稅。一般都是用來(lái)抵扣，不會(huì)選擇退稅，因?yàn)樯暾?qǐng)很麻煩，還需要有對(duì)應(yīng)的對(duì)公賬戶(hù)。

12.我做了VAT，沒(méi)錢(qián)賺了怎么辦?

答：正因?yàn)橛虚T(mén)檻才有更大的機(jī)會(huì)，門(mén)檻高了，競(jìng)爭(zhēng)就少了。我們會(huì)給客戶(hù)專(zhuān)業(yè)稅務(wù)指導(dǎo)，制定稅務(wù)解決方案。稅務(wù)不會(huì)成為他們的負(fù)擔(dān)。

13、長(zhǎng)期進(jìn)行零申報(bào)會(huì)不會(huì)上稅務(wù)局的黑名單?

答： 長(zhǎng)期零申報(bào)的 VAT 號(hào)是屬于不正常的狀態(tài)，HMRC 會(huì)關(guān)注此類(lèi) VAT 號(hào)并可能進(jìn)行相關(guān)使用情況的調(diào)查。如情況屬實(shí)，您長(zhǎng)期沒(méi)有使用此 VAT 號(hào)碼，此VAT 號(hào)可能會(huì)在沒(méi)有提前通知的前提下，被 HMRC直接注銷(xiāo)。注銷(xiāo)后會(huì)影響此 VAT 持有人之后的 VAT 申請(qǐng)。如情況不屬實(shí)，比如偷稅漏稅，VAT持有人將承擔(dān)所有可能的法律和經(jīng)濟(jì)后果，不僅逃的稅要追回，還要附加對(duì)應(yīng)罰金，時(shí)間越久罰金越多，涉及金額大的案件還要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

14.什么是遠(yuǎn)程銷(xiāo)售報(bào)稅?

答：遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額是從由當(dāng)?shù)貒?guó)倉(cāng)庫(kù)直接發(fā)貨到別的國(guó)家客戶(hù)手里這個(gè)交易金額，報(bào)稅就在發(fā)貨倉(cāng)庫(kù)所在國(guó)進(jìn)行申報(bào)。但是如果是從當(dāng)?shù)貒?guó)倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)運(yùn)到其他國(guó)家倉(cāng)庫(kù)再發(fā)到他國(guó)客戶(hù)手里，那么就需要注冊(cè)別的國(guó)家VAT。

遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額法國(guó)35000歐元、西班牙35000歐元、意大利35000歐元、波蘭160000波蘭茲羅提、捷克11140000捷克克朗、德國(guó)100000歐元。

15.泛歐有英國(guó)VAT還需要注冊(cè)別的國(guó)家VAT嗎?

答：如果在遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額度內(nèi)是不需要的，超過(guò)就需要注冊(cè)別的歐盟國(guó)VAT了。

16、如何開(kāi)具VAT發(fā)票給歐盟買(mǎi)家?

答：

1)如果是歐盟的個(gè)人買(mǎi)家，則賣(mài)家的INVOICE 中要包括VAT稅，按正常VAT INVOICE格式開(kāi)即可，需寫(xiě)明買(mǎi)家信息。如果是歐盟商業(yè)買(mǎi)家，根據(jù)歐盟的免稅優(yōu)惠政策，賣(mài)家開(kāi)出的INVOICE中不包括VAT稅金，針對(duì)此類(lèi)買(mǎi)家，開(kāi)INVOICE時(shí)需寫(xiě)明商家信息，注意一定要寫(xiě)上此商業(yè)買(mǎi)家的當(dāng)?shù)豓AT號(hào)碼。

2)銷(xiāo)售到德國(guó)(或其它EU國(guó)家)的商品被買(mǎi)家索要VAT發(fā)票，賣(mài)家是否可以開(kāi)具英國(guó)VAT稅號(hào)的發(fā)票?

答： 這里首先要明確的是商品在售出前的存放地點(diǎn)/國(guó)家，在商品進(jìn)口方(賣(mài)家)為VAT持有人的前提下：

·商品售出前地點(diǎn)在英國(guó)，售出后由英國(guó)發(fā)往德國(guó)(或其它EU國(guó)家)，商品進(jìn)口方(賣(mài)家)可以開(kāi)具英國(guó)的VAT發(fā)票給買(mǎi)家。需注意的是，德國(guó)VAT稅率為19%，英國(guó)為20%，這里仍按照英國(guó)VAT稅率20%開(kāi)具發(fā)票。按照EU遠(yuǎn)程銷(xiāo)售法，各個(gè)EU國(guó)家有一定的免稅額度，如超出此額度則必須申請(qǐng)銷(xiāo)售目的國(guó)的VAT。

商品售出前地點(diǎn)在德國(guó)，無(wú)論商品是否在英國(guó)進(jìn)口，這時(shí)提供給買(mǎi)家的VAT發(fā)票必須為德國(guó)VAT發(fā)票(物品所在地)，英國(guó)的進(jìn)口商(賣(mài)家)不能提供UK VAT發(fā)票。比如賣(mài)家在英國(guó)進(jìn)口貨物后，再發(fā)往德國(guó)倉(cāng)庫(kù)，售出前貨物所在地已經(jīng)轉(zhuǎn)換到德國(guó)。這類(lèi)情況下，賣(mài)家必須要申請(qǐng)德國(guó)VAT，開(kāi)具德國(guó)VAT發(fā)票給本土買(mǎi)家。

17.注冊(cè)時(shí)間要多久?

答：通常是2-6周，我們這邊收集完資料當(dāng)天就會(huì)提交給英國(guó)稅局開(kāi)始申請(qǐng)VAT，最新時(shí)間是15天左右VAT號(hào)可以下來(lái)了。

18.亞馬遜綁定VAT是否會(huì)觸發(fā)KYC審核?

答：不會(huì)。

19.進(jìn)口VAT稅怎么繳納?

答：進(jìn)口VAT稅都是貨代幫繳納，一般都采取實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)的方式。

有兩種途徑申請(qǐng)退稅(進(jìn)口稅)和繳稅(銷(xiāo)售稅);

a、是使用英國(guó)稅務(wù)部門(mén)的官方在線(xiàn)操作系統(tǒng)自行申報(bào);

b、是指定正規(guī)會(huì)計(jì)師代為操作。

20.有銷(xiāo)售會(huì)不會(huì)追溯歷史銷(xiāo)售?

答：稅局有追溯歷史銷(xiāo)售的權(quán)利，不排除被追溯的可能性，但是目前客戶(hù)遇到這個(gè)的很少，大概400位客戶(hù)有1位被追溯。那么這樣就完全取決于運(yùn)氣。

英法是抽查才追溯，德國(guó)是一注冊(cè)稅號(hào)就追溯。

21、如果不打算繼續(xù)進(jìn)行英國(guó)的相關(guān)貿(mào)易，那么VAT稅號(hào)應(yīng)該如何處理?

答： 如果暫時(shí)不打算繼續(xù)英國(guó)貿(mào)易，建議可以每季度做零申報(bào)，待之后再次開(kāi)展業(yè)務(wù)后，有銷(xiāo)售后可轉(zhuǎn)為正常申報(bào)。如果客戶(hù)打算徹底退出英國(guó)市場(chǎng)，則可以選擇注銷(xiāo)VAT稅號(hào)以避免后續(xù)無(wú)人打理VAT稅號(hào)而導(dǎo)致的稅務(wù)問(wèn)題。需向 HMRC 提交注銷(xiāo)請(qǐng)求。