跨境電商注冊美國公司相關(guān)熱點問題解答（注冊開戶、稅收）
目前有許多賣家朋友進(jìn)軍沃爾瑪平臺，我們就美國公司注冊選用類型及開戶的問題，針對跨境電商行業(yè)，統(tǒng)計了以下熱點問題。
Q1:美國公司可以在國內(nèi)不去美國開到銀行賬戶嗎?
可以，經(jīng)過資質(zhì)初步審查后，可以在國內(nèi)開到專門用于跨境電商且有網(wǎng)銀操作的銀行賬號，即一個賬號下面掛多個子賬號，每個子賬號可以單獨命名與店鋪賬號公司一樣的名稱，節(jié)約收款手續(xù)費(fèi)，并且不會關(guān)聯(lián)。
另外，朋友找不穩(wěn)定的代理開立美國銀行賬號后，需要手機(jī)驗證碼時找不到人了,造成不少麻煩。
Q2:跨境電商開美國公司的稅負(fù)會不會很高，維護(hù)費(fèi)用高不高?
我們建議主要基于業(yè)務(wù)需求，如以美國公司申請各類平臺如沃爾瑪、JET、亞馬遜等所需啟動開立美國公司，這種情況都要不可避免的面對維護(hù)費(fèi)用與稅負(fù)的問題，如只想節(jié)約收款手續(xù)費(fèi)開立，考慮轉(zhuǎn)移定價OEDC相關(guān)指南，我們認(rèn)為跨境電商在美國設(shè)立的申請賬號用的美國公司，一般不會產(chǎn)生太多的利潤，但仍需測算維護(hù)費(fèi)用與收款手續(xù)費(fèi)及稅負(fù)的對比后再決定。
Q3：沒有美國身份能在美國開什么類型的公司?
美國公司類型有四種類型：
"C" Corporation，"S" Corporation，LLC, Partnership。
對于外國人來說，只能開"C" Corporation與LLC，"S" Corporation 必須是美國居民或公民，即要有SSN.相對于LLC來說，開"C" Corporation更好一些，報稅相對簡單一些。
LLC報稅時，公司要有一個稅表，所有的稅要轉(zhuǎn)到股東，股東再報一次。而"C" Corporation如果沒有分紅等分到個人的情況下，那么只需報一次公司稅就可以了。
簡單來說：
"C" Corporation只需要報稅表1120與州稅表，股東的稅不一定要報，如果要報，是報聯(lián)邦稅表 和州稅表。
2個及以上成員的LLC, 不單要報公司的1065以及州稅表，而且股東的稅表是一定要報的。注意：一個成員的LLC 2017年1月1號起，即使沒有業(yè)務(wù)也必須要申報5472表格。
目前在招股說明書采用LLC，以及Corporation的新三板部份跨境電商掛牌公司分布，其中3家為LLC，4家為Corporation：
1) LLC集合了股份有限公司與合伙的優(yōu)點，即又是有限責(zé)任，又是單層稅制(只需要投資成員層面交稅)，但單層稅制盈利時即需要交稅，(C型有限公司盈利同樣要交稅，分紅給到股東時又要交稅，晚交稅的時間節(jié)點可以不分配利潤來控制)，但LLC絕不是中國境內(nèi)的個人獨資企業(yè)(以個人資產(chǎn)承擔(dān)無限連帶責(zé)任)或個體工商戶(以家庭財產(chǎn)承擔(dān)無限連帶責(zé)任);
2) 考慮到國內(nèi)《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》，LLC投資成員層面所交納的美國企業(yè)所得稅后分紅返回境內(nèi)一定可以抵減，而公司層面交納是否抵減，需進(jìn)一步確認(rèn)。
Q4：美國的公司稅收主要分為哪幾類?
1) 收入所得稅 Income tax
2) 銷售稅 Sales tax
3) 財產(chǎn)稅Business Property tax ，有特定財產(chǎn)的需要交納
4) Employer Lability tax有雇員有發(fā)工資的需要交納
5) 市政府營業(yè)執(zhí)照Business License
Q5：公司每年是否都要報稅?
根據(jù)IRS(美國聯(lián)邦行稅務(wù)局)的規(guī)定，公司不論是不是有沒有業(yè)務(wù)都需要按時申報稅表。
如果公司在有所得稅的州，則要報州的稅表和美國聯(lián)邦政府的稅表。
公司在幾個州都有公司運(yùn)作，比如又在加州，又在別的州，這樣每個州都需要報一份稅表。
而且在做帳時，每個州的銷售金額都要羅列出來。根據(jù)銷售額去報稅，每個州不一樣。
聯(lián)邦稅稅率如下：
Taxable Income ($) Tax Rate[27]0 to 50,000 15%
50,000 to 75,000 $7,500 + 25% Of the amount over 50,000
75,000 to 100,000 $13,750 + 34% Of the amount over 75,000
100,000 to 335,000 $22,250 + 39% Of the amount over 100,000
335,000 to 10,000,000 $113,900 + 34% Of the amount over 335,000
10,000,000 to 15,000,000 $3,400,000 + 35% Of the amount over 10,000,000
15,000,000 to 18,333,333 $5,150,000 + 38% Of the amount over 15,000,000
18,333,333 and up 35%
所得稅各州不同，以經(jīng)常注冊的加州為例，Corporation 是凈利潤的8.84%。
報稅的時間規(guī)定為： C corp. 公司財年結(jié)束后的4.5個月內(nèi);LLC 除非特別批準(zhǔn)，均為每年的3月15日前。
Q6：公司股東及管理人員需不需要報個人稅?
如果是C Corporation，則根據(jù)公司的經(jīng)營情況而定。如果公司沒有發(fā)工資給股東及管理人員，也沒有分紅，利息，也沒有Guarantee Payments, 那么CEO是不需要報個人稅的。即如果外國人在美國沒有收入，則不需要向美國申報個人所得稅。
而LLC不一樣，LLC公司所有的收入都轉(zhuǎn)入成員名下的，所以成員必須要去報個人所得稅。
Q7：非綠卡或美國公民開的美國公司美國會區(qū)別對待嗎?
有沒有綠卡沒有關(guān)系，美國政府對公司持有人的國籍暫且沒有限制。
Q8：是不是B2B的賣家可以不需要向買家收銷售稅?
可以不需要向買家收銷售稅，但要看情況。分2個情況：
A：公司在加州成立的，如果賣給其它州的客人，那就不需要征收銷售稅。做好記錄就可以。
B：公司在加州成立的，如果賣給了加州的客人，賣家要做紀(jì)錄，將買家的銷售執(zhí)照(Seller permit)要到，California Resale certificate是來證明買家是做為Re-sale的。如果買家是買來自己用的，那么還是要征稅的。
Q9：哪些費(fèi)用可以抵扣所得稅?
美國稅法規(guī)定：Ordinary business expense，公司所運(yùn)作有關(guān)項目非常直接的支出，可以用來抵稅。
咨詢費(fèi)、產(chǎn)品成本，機(jī)票，租車，請客戶吃飯，跟客戶去玩，成立公司給會計師的費(fèi)用，律師費(fèi)，發(fā)貨運(yùn)輸費(fèi)，產(chǎn)品保險，員工工資等，只要跟業(yè)務(wù)有關(guān)的開支都可以用來抵減收入。
如果公司的日常管理在美國境外，也可以通過向美國公司開發(fā)票的方式向美國公司收取合理的運(yùn)營費(fèi)用。美國境外的設(shè)計費(fèi)，打包費(fèi)，海運(yùn)費(fèi)等跟產(chǎn)品有關(guān)的費(fèi)用也可以抵扣。
Q10：如果把公司開在低稅州或免稅州，而實際在其他州運(yùn)作，可不可以?
答案肯定是不可以，風(fēng)險非常大，而且很容易被發(fā)現(xiàn)。政府發(fā)現(xiàn)后處罰很重，直至關(guān)閉公司。
美國公司是按各州來操作的，如果公司設(shè)在免稅州，則必須是在該州運(yùn)作，如果在其他州運(yùn)作則要按照所在州的稅法規(guī)定來繳納稅金。
Q11：公司可以報虧幾年?
美國規(guī)定是3年。如果3年之后還這樣，國稅局會認(rèn)為公司是屬于非贏利行為，就相當(dāng)於個人愛好行為，不屬于商業(yè)行業(yè)，所有的開支不可以抵稅，但收入要交稅。
Q12：除報稅外，美國的公司還有哪些程序是每年都要處理的?
絕大多數(shù)州，如中國人經(jīng)常注冊的DE(特拉華) CA (加州)WA(華盛頓)，都需要每年在州政府做一次類似于中國“年檢”的程序，交納幾十到幾百美金的費(fèi)用，否則公司在一定期間以后就會被政府標(biāo)注為不正常的狀態(tài)，甚至?xí)?qiáng)行注銷。每個州都有具體的年檢的時間，晚了就需要支付高額的罰款。
Q1:美國公司可以在國內(nèi)不去美國開到銀行賬戶嗎?
可以，經(jīng)過資質(zhì)初步審查后，可以在國內(nèi)開到專門用于跨境電商且有網(wǎng)銀操作的銀行賬號，即一個賬號下面掛多個子賬號，每個子賬號可以單獨命名與店鋪賬號公司一樣的名稱，節(jié)約收款手續(xù)費(fèi)，并且不會關(guān)聯(lián)。
另外，朋友找不穩(wěn)定的代理開立美國銀行賬號后，需要手機(jī)驗證碼時找不到人了,造成不少麻煩。
Q2:跨境電商開美國公司的稅負(fù)會不會很高，維護(hù)費(fèi)用高不高?
我們建議主要基于業(yè)務(wù)需求，如以美國公司申請各類平臺如沃爾瑪、JET、亞馬遜等所需啟動開立美國公司，這種情況都要不可避免的面對維護(hù)費(fèi)用與稅負(fù)的問題，如只想節(jié)約收款手續(xù)費(fèi)開立，考慮轉(zhuǎn)移定價OEDC相關(guān)指南，我們認(rèn)為跨境電商在美國設(shè)立的申請賬號用的美國公司，一般不會產(chǎn)生太多的利潤，但仍需測算維護(hù)費(fèi)用與收款手續(xù)費(fèi)及稅負(fù)的對比后再決定。
Q3：沒有美國身份能在美國開什么類型的公司?
美國公司類型有四種類型：
"C" Corporation，"S" Corporation，LLC, Partnership。
對于外國人來說，只能開"C" Corporation與LLC，"S" Corporation 必須是美國居民或公民，即要有SSN.相對于LLC來說，開"C" Corporation更好一些，報稅相對簡單一些。
LLC報稅時，公司要有一個稅表，所有的稅要轉(zhuǎn)到股東，股東再報一次。而"C" Corporation如果沒有分紅等分到個人的情況下，那么只需報一次公司稅就可以了。
簡單來說：
"C" Corporation只需要報稅表1120與州稅表，股東的稅不一定要報，如果要報，是報聯(lián)邦稅表 和州稅表。
2個及以上成員的LLC, 不單要報公司的1065以及州稅表，而且股東的稅表是一定要報的。注意：一個成員的LLC 2017年1月1號起，即使沒有業(yè)務(wù)也必須要申報5472表格。
目前在招股說明書采用LLC，以及Corporation的新三板部份跨境電商掛牌公司分布，其中3家為LLC，4家為Corporation：
1) LLC集合了股份有限公司與合伙的優(yōu)點，即又是有限責(zé)任，又是單層稅制(只需要投資成員層面交稅)，但單層稅制盈利時即需要交稅，(C型有限公司盈利同樣要交稅，分紅給到股東時又要交稅，晚交稅的時間節(jié)點可以不分配利潤來控制)，但LLC絕不是中國境內(nèi)的個人獨資企業(yè)(以個人資產(chǎn)承擔(dān)無限連帶責(zé)任)或個體工商戶(以家庭財產(chǎn)承擔(dān)無限連帶責(zé)任);
2) 考慮到國內(nèi)《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》，LLC投資成員層面所交納的美國企業(yè)所得稅后分紅返回境內(nèi)一定可以抵減，而公司層面交納是否抵減，需進(jìn)一步確認(rèn)。
Q4：美國的公司稅收主要分為哪幾類?
1) 收入所得稅 Income tax
2) 銷售稅 Sales tax
3) 財產(chǎn)稅Business Property tax ，有特定財產(chǎn)的需要交納
4) Employer Lability tax有雇員有發(fā)工資的需要交納
5) 市政府營業(yè)執(zhí)照Business License
Q5：公司每年是否都要報稅?
根據(jù)IRS(美國聯(lián)邦行稅務(wù)局)的規(guī)定，公司不論是不是有沒有業(yè)務(wù)都需要按時申報稅表。
如果公司在有所得稅的州，則要報州的稅表和美國聯(lián)邦政府的稅表。
公司在幾個州都有公司運(yùn)作，比如又在加州，又在別的州，這樣每個州都需要報一份稅表。
而且在做帳時，每個州的銷售金額都要羅列出來。根據(jù)銷售額去報稅，每個州不一樣。
聯(lián)邦稅稅率如下：
Taxable Income ($) Tax Rate[27]0 to 50,000 15%
50,000 to 75,000 $7,500 + 25% Of the amount over 50,000
75,000 to 100,000 $13,750 + 34% Of the amount over 75,000
100,000 to 335,000 $22,250 + 39% Of the amount over 100,000
335,000 to 10,000,000 $113,900 + 34% Of the amount over 335,000
10,000,000 to 15,000,000 $3,400,000 + 35% Of the amount over 10,000,000
15,000,000 to 18,333,333 $5,150,000 + 38% Of the amount over 15,000,000
18,333,333 and up 35%
所得稅各州不同，以經(jīng)常注冊的加州為例，Corporation 是凈利潤的8.84%。
報稅的時間規(guī)定為： C corp. 公司財年結(jié)束后的4.5個月內(nèi);LLC 除非特別批準(zhǔn)，均為每年的3月15日前。
Q6：公司股東及管理人員需不需要報個人稅?
如果是C Corporation，則根據(jù)公司的經(jīng)營情況而定。如果公司沒有發(fā)工資給股東及管理人員，也沒有分紅，利息，也沒有Guarantee Payments, 那么CEO是不需要報個人稅的。即如果外國人在美國沒有收入，則不需要向美國申報個人所得稅。
而LLC不一樣，LLC公司所有的收入都轉(zhuǎn)入成員名下的，所以成員必須要去報個人所得稅。
Q7：非綠卡或美國公民開的美國公司美國會區(qū)別對待嗎?
有沒有綠卡沒有關(guān)系，美國政府對公司持有人的國籍暫且沒有限制。
Q8：是不是B2B的賣家可以不需要向買家收銷售稅?
可以不需要向買家收銷售稅，但要看情況。分2個情況：
A：公司在加州成立的，如果賣給其它州的客人，那就不需要征收銷售稅。做好記錄就可以。
B：公司在加州成立的，如果賣給了加州的客人，賣家要做紀(jì)錄，將買家的銷售執(zhí)照(Seller permit)要到，California Resale certificate是來證明買家是做為Re-sale的。如果買家是買來自己用的，那么還是要征稅的。
Q9：哪些費(fèi)用可以抵扣所得稅?
美國稅法規(guī)定：Ordinary business expense，公司所運(yùn)作有關(guān)項目非常直接的支出，可以用來抵稅。
咨詢費(fèi)、產(chǎn)品成本，機(jī)票，租車，請客戶吃飯，跟客戶去玩，成立公司給會計師的費(fèi)用，律師費(fèi)，發(fā)貨運(yùn)輸費(fèi)，產(chǎn)品保險，員工工資等，只要跟業(yè)務(wù)有關(guān)的開支都可以用來抵減收入。
如果公司的日常管理在美國境外，也可以通過向美國公司開發(fā)票的方式向美國公司收取合理的運(yùn)營費(fèi)用。美國境外的設(shè)計費(fèi)，打包費(fèi)，海運(yùn)費(fèi)等跟產(chǎn)品有關(guān)的費(fèi)用也可以抵扣。
Q10：如果把公司開在低稅州或免稅州，而實際在其他州運(yùn)作，可不可以?
答案肯定是不可以，風(fēng)險非常大，而且很容易被發(fā)現(xiàn)。政府發(fā)現(xiàn)后處罰很重，直至關(guān)閉公司。
美國公司是按各州來操作的，如果公司設(shè)在免稅州，則必須是在該州運(yùn)作，如果在其他州運(yùn)作則要按照所在州的稅法規(guī)定來繳納稅金。
Q11：公司可以報虧幾年?
美國規(guī)定是3年。如果3年之后還這樣，國稅局會認(rèn)為公司是屬于非贏利行為，就相當(dāng)於個人愛好行為，不屬于商業(yè)行業(yè)，所有的開支不可以抵稅，但收入要交稅。
Q12：除報稅外，美國的公司還有哪些程序是每年都要處理的?
絕大多數(shù)州，如中國人經(jīng)常注冊的DE(特拉華) CA (加州)WA(華盛頓)，都需要每年在州政府做一次類似于中國“年檢”的程序，交納幾十到幾百美金的費(fèi)用，否則公司在一定期間以后就會被政府標(biāo)注為不正常的狀態(tài)，甚至?xí)?qiáng)行注銷。每個州都有具體的年檢的時間，晚了就需要支付高額的罰款。
1 個評論
樓主解釋的非常到位！學(xué)習(xí)了
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